1樓：墨汁諾
未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額：是指資產的賬面價值小於其計稅基礎或負債的賬面價值大於其計稅基礎。
以及按照稅法規定允許用以後年度的所得彌補的可抵扣虧損、可結轉以後年度的稅款抵減而產生的可抵扣暫時性差異。
預計負債這個科目屬於負債。假設其再賬面價值為100萬。根據稅法規定。預計負債只有在實際發生時才予以抵扣。
也就是說未來期間按照稅法規定的可予稅前抵扣的金額為100元，那麼我們計稅基礎=100-100=0，計稅基礎為0。
計稅基礎（tax basis）是2023年釋出的《企業新會計準則》中提出的概念。它分為資產的計稅基礎、負債的計稅基礎兩類內容。
通俗的說計稅基礎是指資產負債表日後，資產或負債在計算以後期間應納稅所得額時，根據稅法規定還可以再抵扣或應納稅的剩餘金額。
分為資產計稅基礎和負債計稅基礎。
2樓：匿名使用者
我用打比方的方式來幫助你理解。
預計負債這個科目屬於負債。假設其再賬面價值為100萬。根據稅法規定。
預計負債只有在實際發生時才予以抵扣。也就是說未來期間按照稅法規定的可予稅前抵扣的金額為100元，那麼我們計稅基礎=100-100=0，計稅基礎為0,，換而言之，站在現在這個時點。稅務局不認可你這個預計負債（因為沒有實際發生），在稅務局眼裡，你目前賬面上根本沒有預計負債為0，（即計稅基礎為0）
賬面價值和計稅基礎二者產生差異，相差100萬，需確認遞延所得稅資產。
同理，為什麼說負債的計稅基礎=未來不可抵扣的金額。如還有不明白的地方，可以追問，如果可以請予以推薦答案。謝謝。
資產的賬面價值與計稅基礎的概念是什麼
企業的賬面價值,是企業資產負債表上體現的企業全部資產 扣除折舊 損耗和攤銷 與企業全部負債之間的差額，與賬面資產 淨值和股東權益是同義的。資產的賬面價值 資產借方 折舊類抵扣賬戶 資產計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。即該項資產在未...
下列事項中，會導致計稅基礎和賬面價值產生差異的有
有種慵懶叫 可能會存在差異的情況有 1 固定資產，會計與稅法的處理的差異主要來自折舊方法 折舊年限的不同以及固定資產的減值準備的提取。2 無形資產，會計與稅法處理的差異主要來自於攤銷的年限 計提無形資產減值準備以及內部開發的無形資產。3 交易性金融資產，會計與稅法上處理的差異主要來自於公允價值的計算...
為什麼國債利息不徵稅，計稅基礎會等於賬面價值
墨汁諾 國債利息收入計稅基礎等於賬面價值，沒有錯。但是國債的計稅利率是0稅率。免稅收入，本身已構成應稅收入但予以免除，屬於稅收優惠專案。具體包括以下4項 國債利息收入 符合條件的居民企業之間的股息 紅利等權益性投資收益 在中國境內設立機構 場所的非居民企業從居民企業取得與該機構 場所有實際聯絡的股息...