如何進行負債及權益結構分析，如何進行資產負債表結構分析

1樓：匿名使用者

(一)負債結構的具體分析評價

1.負債結構分析應考慮的因素

（1）負債結構與負債規模

（2）負債結構與負債成本

（3）負債結構與債務償還期限

（4）負債結構與財務風險

（5）負債結構與經濟環境

（6）負債結構與籌資政策

2.典型負債結構分析評價

負債的不同分類方式，可以形成不同的負債結構，因此，對負債結構的分析，可以從以下幾個方面來進行。

1、負債期限結構分析評價

2、負債方式結構分析評價

3、負債成本結構分析評價

(二)股東權益結構的具體分析評價

1.股東權益結構分析應考慮的因素

(1)股東權益結構與股東權益總量

(2) 股東權益結構與企業利潤分配政策

(3)股東權益結構與企業控制權

(4)股東權益結構與權益資金成本

(5)股東權益結構與經濟環境

2.股東權益結構分析評價

股東權益結構變動情況分析依據資產負債表提供的資料，採用垂直分析法進行。

如何進行資產負債表結構分析

2樓：虎說體育

分析資產負債表一般從以下兩個方面進行：

1、分析企業資產的**和構成。

資產負債表資產合計數表明企業的資產規模，明細專案列示資產的構成和關係。所有者權益表明股東的投資份額和可以分配的份額,還表明企業的成長性。企業的資本公積增加了說明企業整體上增值了。

表中是否列示盈餘公積金和法定公積金,可以看出企業財務出否規範。

2、負債內容塊列示負債的規模和籌資方式和佈局。

不同的舉債方式給企業的影響是不一樣的。長期舉債的資金成本大,還款壓力小,而短期負債的資金成本,還款壓力大。資產負債表可以看出一個企業的資金狀況和財務風險。

銀行存款和現金以及一年內到期變現的非貨幣性資產總量較少，表現企業的現金流存在一定問題。一個企業的負債與資產的比例過高,表明企業有較高的財務風險,甚至會有資不抵債的可能。

擴充套件資料

通過資產負債表可以判斷企業生產經營情況

例如固定資產和存貨的比例過大，說明企業的銷售情況不樂觀。而如果銀行存款的比例過小，應收賬款的比例過大，說明企業的資金回籠有問題。長期股權投資和交易性金融資產等表明了企業的投資活動,固定資產的增加數以及在建工程專案都可以說明企業的投資情況。

預付賬款專案的數額說明企業與供貨商的業務關係和規則，如果預付賬款較多的話,可能存在以貨易貨的情況。負債率過低,說明企業未充分發揮的財務槓桿作用。

3樓：紫色學習

資產負債表作為中小企業的重要報表，如何做好資產負債表的各項指標分析，對決策者作好參考，稅務管理者也可從分析中得出納稅申報的質量，摘錄本人上課筆記以供稅友們學習交流。

一、表內主要專案分析：單項分析與配比分析

1．通過資產負債表中的「應收賬款」與存貨中的「庫存商品」兩個科目比較：如果兩者餘額較大，且與當期銷售收入不相匹配，則可能有滯留銷售收入的情況。理由：

這種情況一般規模較大的企業（包括民用家電，日用品）都會出現，因為應收賬款餘額增加，表明銷售已經成立，但現款**困難，為了維持經營，企業往往會出現產品照發，但銷售滯留或發票滯開，久而久之庫存商品餘額也就會增加。

2．通過資產負債表中的「預收賬款」與存貨中「庫存商品」兩個科目比較：如果企業的「預收賬款」出現餘額，且庫存商品餘額較大，則可能有滯留銷售收入或偷稅的情況。理由：

採取預收貨款結算方式的企業，一般其主導產品多為市場緊俏產品或特種產品，而且庫存商品均系完工產品。

二、主要涉稅指標分析

（一）主要涉稅指標及其功能

1、流動比率

流動比率=流動資產÷流動負債×100%

2、資產負債率

資產負債率=負債總額÷資產總額×100%

分析納稅人經營活力，判斷其償債能力。如果資產負債率與預警值相差較大，則企業償債能力有問題，要考慮由此對稅收收入產生的影響。

3、總資產週轉率

總資產週轉率=（利潤總額+利息支出）÷平均總資產×100%（見國稅發[2005]43號） *總資產週轉率=銷售收入淨額÷平均總資產×100%。（會計上表示）

表示企業的總資產在一定時期內（通常一年）週轉的次數，它是反映企業的總資產在一定時期內創造了多少銷售收入或週轉額的指標。

4、存貨週轉率

存貨週轉率=主營業務成本÷〔（期初存貨成本+期末存貨成本）÷2〕×100%

一般情況下，存貨的週轉率越高越好，存貨週轉率越高，週轉次數就越多，表明企業存貨變現速度越快，企業的經營管理的效率越高，資產流動性越強。

分析總資產和存貨週轉情況，推測銷售能力。如總資產週轉率或存貨週轉率加快，而應納稅稅額減少，可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。

5、存貨變動率

存貨變動率=（期末存貨－期初存貨）÷期初存貨×100%

6、資產利潤率

資產利潤率=利潤÷平均資產總額×100%

該指標用於反映平均資產的獲利能力，表明了企業資產利用的綜合效果。另有資產淨利潤率（資金報酬率）。 7、銷售利潤率

銷售利潤率=利潤÷銷售收入淨額×100%

該指標表示每百元銷售收入帶來的利潤的多少，用以衡量企業銷售收入的收益水平。另有銷售淨利潤率。 8、應收（付）賬款變動率

應收（付）賬款變動率=（期末應收（付）賬款－期初應收（付）賬款）÷期初應收（付）賬款×100% 分析納稅人應收（付）賬款增減變動情況，判斷其銷售實現和可能發生壞賬情況。如應收（付）賬款增長率增高，而銷售收入減少，可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。（二）配比分析

1、資產利潤率、總資產週轉率、銷售利潤率配比分析

（1）如本期總資產週轉率-—上年同期總資產週轉率》0，本期銷售利潤率-—上年同期銷售利潤率≤0，而本期資產利潤率-—上年同期資產利潤率≤0時，說明本期的資產使用效率提高，但收益不足以抵補銷售利潤率下降造成的損失，可能存在隱匿銷售收入、多列成本費用等問題。

（2）如本期總資產週轉率-—上年同期總資產週轉率≤0，本期銷售利潤率-—上年同期銷售利潤率》0，而本期資產利潤率—上年同期資產利潤率≤0時，說明資產使用效率降低，導致資產利潤率降低，可能存在隱匿銷售收入問題。

2、存貨變動率、資產利潤率、總資產週轉率配比分析

比較分析本期資產利潤率與上年同期資產利潤率，本期總資產週轉率與上年同期總資產週轉率。若本期存貨增加不大，即存貨變動率≤0，本期總資產週轉率—上年同期總資產週轉率≤0，可能存在隱匿銷售收入問題。

如何進行資產負債表結構分析簡答

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