1樓：
借：主營業務稅金 - 940貸： 應交稅金-應交增值稅 - 340應交稅金-消費稅 -600在做一個：
借：主營業務稅金 600
貸：應交稅金-消費稅 600轉出本月未交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 340貸：應交稅費——未交增值稅 340
繳納借：應交稅費——未繳增值稅 340貸：銀行存款 340
2樓：匿名使用者
是的，計提稅金只需計提城建稅，地方教育費，地方教育費附加的稅，增值稅不該在此計提
計提稅金時:
1.（1）如果你是按以下分錄填制了憑證
借：主營業務稅金 940貸： 應交稅金-應交增值稅 340應交稅金-消費稅 600那麼直接沖銷多計提的的應交稅金（這筆分錄在下月做憑證上）借：
主營業務稅金 340（紅字）貸： 應交稅金-應交增值稅 340（紅字）.（3）轉出本月未交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 340貸：應交稅金-未交增值稅 3402.等到下月繳納時
借；應交稅金-未交增值稅 340應交稅金-消費稅 600銀行存款 940
3樓：匿名使用者
增值稅計提不對，增值稅只需要把本月銷項稅額減去進項稅額，主營業務稅金是指城建稅、教育費附加等稅款的計提，增值稅是價外稅，不在營銷過程核算，是單獨核算的稅
4樓：匿名使用者
是的，增值稅是不用計提的。
進貨時的分錄
借：庫存商品 10000
應交稅金-應交增值稅-進項稅 1700
貸：現金 11700
銷售時：
借：現金 14040
貸：主營業務收入 12000
應交稅金-應交增值稅-銷項稅 2040
交納增值稅時：
借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金 340
貸：銀行存款 340
5樓：匿名使用者
計提稅金時不需計提增值稅，沖銷這筆，然後填制一筆正確的分錄就行了
6樓：匿名使用者
你的會計跟哪個笨蛋學的
應交稅費－應交增值稅－進項稅、銷項稅的餘額在年末的時候做不做賬務處理？怎麼做？
7樓：匿名使用者
1、在年末的時候要把所有進項、銷項、進項稅轉出等稅額全部結轉到未交增值稅科目裡的，其實，只要每月月末都把這些稅額全部結轉到未交增值稅科目裡，年末這些進項、銷項、進項稅轉出科目是沒有餘額的。
2、月末把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目裡，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了。
擴充套件資料：
賬務處理的內容
(一)賬務處理程式
銀行賬務處理程式包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填制與稽核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3．根據分戶賬編制餘額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程式
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、**及庫存實物數，保證準確無誤。
使用計算機作業的行處，根據憑證輸入有關資料後，自動產生分戶賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發生額和餘額。由於資料共享，為保證賬務準確，應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發生額核對相符。配備事後監督機構的行處，專櫃則只清點憑證張數和科目日結單核對相符即可。
2．定期核對。為保證資金的準確與安全，各行處除進行每日核對外，還要按業務型別進行定期核對，核對的內容主要有：
(1)使用丁種賬的賬戶，如匯出匯款、其他應收款等科目，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的餘額核對相符。
(2)貸款借據必須按月與該科目分戶賬核對相符。
(3)餘額表上的計息積數，應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。
(5)在年終決算前，固定資產的賬與實物和固定資產卡片原值、折舊金額核對相符，低值易耗品與低值易耗品備查簿核對相符。
(6)與**銀行和其他銀行及非銀行金融機構往來的對賬單應及時換人核對相符。
(7)聯行間的賬務核對，按聯行查清未達辦法定期核對。
8樓：匿名使用者
銷項稅大時 結**
借：應交稅費——應交增值稅**出未交稅金）貸：應交稅費——未交增值稅
上交增值稅會計處理為：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
9樓：a珍惜擁有
年未的銷項稅-進項稅的數額為應交稅額，年未要做帳。
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅
交稅時借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
10樓：匿名使用者
「應交增值稅」科目，每月的明細科目借貸方餘額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。
結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅根據「應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅」科目差值，轉入「應交稅費——未交增值稅」科目借或貸。若「應交稅費——未交增值稅」科目借方有餘額為有留的進項稅；若貸方有餘額，則為應交的稅費。
在下月繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
求增值稅的所有分錄。
11樓：夢的啟程
購買原材料進項稅，會計分錄為：
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
銷售貨物銷項稅，會計分錄為：
借：應收賬款/應收票據/銀行存款/應付利潤
貸：應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)
主營業務收入
計提增值稅，會計分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
繳納增值稅，會計分錄為：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件資料：
企業在國內採購的貨物，按照專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金——應交增值稅(進項稅額)」科目；
按照專用發票上記載的應計入採購成本的金額，借記「材料採購」、「商品採購」、「原材料」、「製造費用」、「管理費用」、「經營費用」、「其他業務支出」等科目；按照應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。購入貨物發生的退貨，作相反的會計分錄。
企業接受投資轉入的貨物，按照專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金——應交增值稅(進項稅額)」科目；按照確認的投資貨物價值(已扣增值稅，下同)，借記「原材料」等科目；按照增值稅額與貨物價值的合計數，貸記「實收資本」等科目。
企業接受捐贈轉入的貨物，按照專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金——應交增值稅(進項稅額)」科目；按照確認的捐贈貨物的價值，借記「原材料」等科目；按照增值稅額與貨物價值的合計數，貸記「資本公積」科目。
企業接受應稅勞務，按照專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金——應交增值稅(進項稅額)」科目；
按專用發票上記載的應計入加工、修理修配等貨物成本的金額，借記「其他業務支出」、「製造費用」、「委託加工材料」、「加工商品」、「經營費用」、「管理費用」等科目；按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
企業進口貨物，按照海關提供的完稅憑證上註明的增值稅額，借記「應交稅金——應交增值稅(進項稅額)」科目；按照進口貨物應計入採購成本的金額，借記「材料採購」、「商品採購」、「原材料」等科目；按照應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
企業購進免稅農業產品，按購入農業產品的買價和規定的扣除率計算的進項稅額，借記「應交稅金——應交增值稅(進項稅額)」科目；按買價扣除按規定計算的進項稅額後的數額，借記「材料採購」、「商品採購」等科目；按應付或實際支付的價款，貸記「應付賬款」、「銀行存款」等科目。
企業購入固定資產，其專用發票上註明的增值稅額計入固定資產的價值，其會計處理辦法按現行有關會計制度規定辦理。
企業購入貨物及接受應稅勞務直接用於非應稅專案，或直接用於免稅專案以及直接用於集體福利和個人消費的，其專用發票上註明的增值稅額，計入購入貨物及接受勞務的成本，其會計處理方法按照現行有關會計制度規定辦理。
實行簡易辦法計算繳納增值稅的小規模納稅企業(以下簡稱小規模納稅企業)購入貨物及接受應稅勞務支付的增值稅額，也應直接計入有關貨物及勞務的成本，其會計處理方法按照現行有關會計制度規定辦理。
企業購入貨物取得普通發票(不包括購進免稅農業產品)，其會計處理方法仍按照現行有關會計制度規定辦理。
企業銷售貨物或提**稅勞務(包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者)，按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」、「應付利潤」等科目；按照規定收取的增值稅額，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目；
按實現的銷售收入，貸記「產品銷售收入」、「商品銷售收入」、「其他業務收入」等科目。發生的銷售退回，作相反的會計分錄。
小規模納稅企業銷售貨物或提**稅勞務，按實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目；按規定收取的增值稅額，貸記「應交稅金——應交增值稅」科目；按實現的銷售收入，貸記「產品銷售收入」、「商品銷售收入」、「其他業務收入」等科目。
企業出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入應繳納的增值稅。企業向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理該項出口貨物的進項稅額的退稅。
企業在收到出口貨物退回的稅款時，借記「銀行存款」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(出口退稅)」科目；出口貨物辦理退稅後發生的退貨或者退關補繳已退回稅款的，作相反的會計分錄。
企業將自產或委託加工的貨物用於非應稅專案，應視同銷售貨物計算應繳增值稅，借記「在建工程」等科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目。
企業將自產、委託加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者，應視同銷售貨物計算應繳增值稅，借記「長期投資」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目。
企業將自產、委託加工的貨物用於集體福利消費等，應視同銷售貨物計算應繳增值稅，借記「在建工程」等科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目。
企業將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人，應視同銷售貨物計算應繳增值稅，借記「營業外支出」等科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目。
隨同產品**但單獨計價的包裝物，按規定應繳納的增值稅，借記「應收賬款」等科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目。企業逾期未退還的包裝物押金，按規定應繳納的增值稅，借記「其他應付款」等科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)」科目。
企業購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失，以及購進貨物改變用途等原因，其進項稅額，應相應轉入有關科目，借記「待處理財產損益」、「在建工程」、「應付福利費」等科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目。
屬於轉作待處理財產損失的部分，應與遭受非正常損失的購進貨物、在產品、產成品成本一併處理。
企業上繳增值稅時，借記「應交稅金——應交增值稅(已交稅金)」，小規模納稅企業記入「應交稅金——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。收到退回多繳的增值稅，作相反的會計分錄。
「應交稅金——應交增值稅」科目的借方發生額，反映企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額和實際已繳納的增值稅；貸方發生額，反映銷售貨物或提**稅勞務應繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅；期末借方餘額，反映企業多繳或尚未抵扣的增值稅；
尚未抵扣的增值稅，可以抵頂以後各期的銷項稅額；期末貸方餘額，反映企業尚未繳納的增值稅。
在這種情況下，企業可沿用三欄式賬戶，在月份終了時，再將有關明細賬的餘額結轉「應交稅金——應交增值稅」科目。
增值稅銷項稅
你銷售商品時 借應交稅費 應交增值稅 進項稅額 這是借方科目比如你購買材料或商品時 借 應收賬款或銀行存款 貸 銀行存款或應付賬款 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 這是貸方科目比如 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 貸 因為增值稅是價外稅。所以，不能夠確認為收入的。增值稅是價外稅，也就是由消費...
有誰知道增值稅，增值稅中的進項稅和銷項稅是分別繳納給了誰？如何理解？
增值稅是以商品 含應稅勞務 在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產 流通 勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。一般納稅人和小規模納稅人 增值稅納稅人是指稅法規定負有繳...
應交增值稅進項稅，銷項稅年底要結平嗎
結平吧年末編制一帳憑證，將應交稅費 應交稅費下面的明細進行結轉，結轉完後，只留尚未抵扣的進項稅 近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生...