1樓：謝聞中
這道題反應了這本書編者水平並不怎麼的。
首先，預收賬款是指款已到賬。第一筆分錄無爭議；第二筆分錄則嚴格意義上是錯誤的，預收款帳餘額在借方，體現的是錢沒有到賬，只是虛的，而已經開票餘款沒有到，卻沒有“應收”來表達，卻用“預收”來體現，這對於企業，尤其是私營企業主來說，這樣的會計記賬是很討厭的。
進一步講，這筆業務要是跨月了，就更討人煩了。要求業務、企業主都需要有清晰的會計知識。這違背了會計服務營業的職能，也不利於會計監督營業的義務。
如果把第二筆分錄改為：
借：應收帳款 35100 ————————發票開出，體現應收
貸：主營業務收入
應交稅金—應繳增值稅
第三筆為：
借：銀行存款 10100
預收賬款 25000
貸：應收帳款：35100
這樣一來，報表中：應收賬款餘額為0， 預收賬款餘額為0。作為一個優秀的會計人員，不要單純只想著賬平就了就行，要充分理解會計分錄是業務活動的書面語言。
清晰、準確、明瞭，這是衡量一個會計人員基本水平的重要部分。
2樓：匿名使用者
按我們的學習順序來做開出發票款未迴應該記入應收賬款，借：預收賬款：25000
應收賬款：10100
貸：主營業務收入：30000
應交稅金-增值稅-銷項稅：5100
如果你都學完這4個科目（應收，預付，應付，預收）你就會明白這4個科目之間的關係，在業務不多的企業可以只核算應收和應付，而預收和預付是放在應收和應付裡一同核算的。
他們之間的關係是：應收的借方表示應收的增加，預收的減少，貸方表示應收的減少，預收的增加，應付的借方表示應付，貸方表示預付。
所以圖中預收賬款的增加，就應該記在應收賬款的貸方，你理解的他們之間的關係這道題就好理解了。
3樓：善心猶如春雨
第一筆因為是預收訂金，預收賬款在貸方；第二筆因為是收到發票了可以確認收入做賬了，預收賬款在借方。
預收賬款科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。
4樓：
因為還沒收到發貨，只是先開發票，所以是預收賬款
做一下會計分錄，請問一下會計分錄怎麼做？
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。1.借 營業外支出1000 貸 銀行存款1000 2.借 銀行存款400 應收票據140000 貸 主營業務收入120000 應交稅費 應交增值稅...
幫忙做個會計分錄，謝謝了，幫忙做一下會計分錄,謝謝啦
武煥煥 1 借 管理費用 200 貸 庫存現金 200 2 借 庫存現金 10000 貸 銀行存庫 10000 3 借 銀行存款 685000 貸 實收資本 685000 4 借 原材料 42735.04 應交稅金 應交增值稅 45764.96 貸 銀行存款 500005 借 銀行存款 99600 ...
請教一下辦理銀行承兌匯票的流程和會計分錄
帶著公司的預留印鑑和合同，找銀行業務人員，在他的指引下 在銀行開立承兌匯票保證金賬戶，根據辦理承兌匯票的保證金比例存入保證金，辦理承兌匯票。承兌匯票保證金分錄 借 其他貨幣資金 承兌匯票保證金 貸 銀行存款 承兌匯票付 商貨款 借 應付賬款 貸 應付票據 開具銀行承兌匯票流程及會計分錄的處理 開具銀...