1樓：匿名使用者
年終獎勵56000，一次性發放18000元作為年終獎，剩餘38000元分12個月發放，此時稅負最小。
月均年終獎18000/12=1500，適用3%稅率，速算扣除數0年終獎交稅=18000*3%-0=540
月應稅工資=4500+38000/12-3500=4166.6712個月工資交稅之後=（4166.67*10%-105）*12=3740
年交稅總和=540+3740=4280
採用其他的發放方法，稅負肯定會大於4280。可以利用excel，編寫好公式進行運算，也可以得出最小的稅負是4280。
2樓：匿名使用者
公式：應交個人所得稅=（工資-個人交五險一金金額-個人所得稅扣除額3500（元）*稅率-速算扣除數。
例：交個人所得稅=（工資5800元-個人交五險一金金額1044元-個人所得稅扣除額3500（元）*稅率3%-速算扣除數0元=37.68元。
附：調整後的7級超額累進稅率如下：
1，全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數0；
2，全月應納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數105元；
3，全月應納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數555元；
4，全月應納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數1005元；
5，全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數2755元；
6，全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數5505元；
7，全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數13505元。
（注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法的規定，以每月收入額減除費用叄仟元伍佰元后的餘額或者減除附加減除費用後的餘額。）
月工資不超過3500元，不用交
3樓：匿名使用者
你真的是高校教師嗎，是哪個學校的，工資這麼高，是領導嗎？
教師第十三個月工資發放是如何規定的？
4樓：
教師第十三個月工資問題，按照國家政策規定，事業編制人員實行績效工資後，原年終一次性獎金（即第十三個月工資）取消，不再另行發放。
教師第十三個月工資實際是屬於事業單位的獎金，屬於年終獎勵，不是普通工資，凡是屬於財政全額撥款的事業單位正式編制的工作人員都有這個獎金的，教師的第十三個月工資可能由於實施了績效工資收到了影響，金額減少了。
教師法第七十八條規定： 任何機關不得違反國家規定自行更改教師工資、福利、保險政策，擅自提高或者降低教師的工資、福利、保險待遇，任何機關不得扣減或者拖欠教師的工資。
5樓：劉楊瑞
這個主要針對的是事業單位工資發放，必須嚴格按照國家規定執行
6樓：匿名使用者
不合理，但實際上就是這麼扣的，沒辦法。
我認為應該分攤到12個月的工資裡。
每月工資4500，年終獎為45000，年終獎需要扣除多少錢的稅收！
7樓：匿名使用者
問題裡邊，沒有具體說明企業是否墊付稅款也沒有說明繳納的五險一金情況（五險一金可以稅前扣除），所以這裡提供一下基本方法。您可以據此比照計算。
實際工作中，工資薪酬管理方式各有不同。對全年一次性獎金計算繳納的個人所得稅，一般存在三種處理方式：一是全額扣繳員工的個人所得稅稅款，二是為員工定額負擔稅款，三是為員工按一定比例負擔稅款（包括100%負擔稅款。
一、全額扣繳個人所得稅稅款的情形
1.政策依據
根據《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：
（一）先將當月取得的全年一次性獎金，除以12，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
（二）將個人當月取得的全年一次性獎金，按以上（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅。
如果當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
如果當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=（當月取得全年一次性獎金-當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數
2.舉例說明
某企業員工小王，2023年度每月工資收入1800元，2023年12月取得全年一次性獎金20000元。公司對小王全年一次性獎金全額代扣代繳個人所得稅。
第一步：查詢稅率及速算扣除數
經計算小王當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為2000-1800=200（元）
（20000 - 200）÷12=1650，適用稅率為10%，速算扣除為25.
第二步：計算應納稅額
應納稅額=（當月取得全年一次性獎金-當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數=（20000 - 200）×10% - 25=1955（元）
因此，2023年12月該公司在發放全年一次性獎金時應代扣代繳小王個人所得稅1955元。
二、為僱員定額負擔稅款的情形
1.政策依據
根據《國家稅務總局關於僱主為僱員承擔全年一次性獎金部分稅款有關個人所得稅計算方法問題的公告》（國家稅務總局2023年第28號公告）規定，僱主為僱員負擔全年一次性獎金部分個人所得稅款，屬於僱員又額外增加了收入，應將僱主負擔的這部分稅款併入僱員的全年一次性獎金，換算為應納稅所得額後，按照規定方法計徵個人所得稅。僱主為僱員定額負擔稅款的計算方法為：
（一）應納稅所得額=僱員取得的全年一次性獎金+僱主替僱員定額負擔的稅款-當月工資薪金低於費用扣除標準的差額
（二）將應納稅所得額÷12，根據其商數找出對應的適用稅率和速算扣除數，據以計算稅款。計算公式為：
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
僱員實際繳納稅額=應納稅額-僱主為僱員負擔的稅額
2.舉例說明
假設上例中，公司為小王負擔全年一次性獎金的個人所得稅1000元，其餘個人所得稅稅款由公司在向小正支付獎金時扣繳。小王應繳納的個人所得稅計算如下：第一步：計算應納稅所得額
應納稅所得額=僱員取得的全年一次性獎金+僱主替僱員定額負擔的稅款-當月工資薪金低於費用扣除標準的差額=20000+1000 - 200=20800元
第二步：查詢稅率及速算扣扣除數
20800÷12=1733，適用稅率為10%，速算扣除數為25.
第三步：計算應納稅額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=20800×10%-25=2055（元）
小王實際繳納稅額=應納稅額-僱主為僱員負擔的稅額-2055-1000=1055（元）
因此，該公司應向稅務機關申報扣繳小王個人所得稅2055元，其中，公司負擔1000元，小王負擔1055元。
三、為僱員按一定比例負擔稅款的情形
1.政策依據
根據《國家稅務總局關於僱主為僱員承擔全年—次性獎金部分稅款有關個人所得稅計算方法問題的公告》（國家稅務總局2023年第28號公告）規定，僱主為僱員按一定比例負擔稅款的計算方法為：
（一）計算應納稅所得額
1.查詢不含稅全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數
未含僱主負擔稅款的全年一次性獎金收入÷12，根據其商數在《工資，薪金不含稅收入適用稅率表》找出不含稅級距對應的適用稅率a和速算扣除數a
2.計算含稅全年一次性獎金
應納稅所得額=（未含僱主負擔稅款的全年一次性獎金收入-當月工資薪金低於費用扣除標準的差額-不含稅級距的速算扣除數a×僱主負擔比例）÷（1-不含稅級距的適用稅率a×僱主負擔比例）
（二）計算應納稅額
將應納稅所得額÷12，根據其商數在《工資、薪金所得適用稅率表》中找出對應的適用稅率b和速算扣除數b，據以計算稅款。
應納稅額=應納稅所得額×適用稅率b-速算扣除數b
僱員實際繳納稅額=應納稅額×（1-僱主為僱員負擔比率）
2.舉例說明
假設上例中，公司發放壘年一次性獎金時承諾為小王負擔50%的個人所得稅稅款。
第一步：查詢不含稅全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數
（20000-200）÷12=1650，適用稅率a為10%，速算扣除數a為25
第二步：計算應納稅所得額
應納稅所得額=（未含僱主負擔稅款的全年一次性獎金收入-當月工資薪金低於費用扣除標準的差額-不含稅級距的速算扣除數a×僱主負擔比例）÷（1-不含稅級距的適用稅率a×僱主負擔比例）=（20000 - 200 - 25×50%）÷（1 - 10%×50%）=20828.95（元）
第三步：確定含稅全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數
20828.95÷12=1735.75，對應的適用稅率b為10%，速算扣除數b為25
第四步：計算應納稅額
應納稅額=應納稅所得額×適用稅
率b-速算扣除數b=20828.95×10%- 25=2057.9（元）
小王實際繳納稅額=2057.9×50%=1028.95（元）
因此，該公司應向稅務機關申報扣繳小王個人所得稅2057.9元，其中，公司為小王負擔1028.95元，小王負擔1028.95元。
僱主為僱員負擔的個人所得稅款，屬於個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業管理費列支的，在計算企業所得稅時不得稅前扣除。
8樓：匿名使用者
工資要交個稅額：1500*0.03=45元年終獎按全年平均計算稅率
45000/12=3750，適用10%稅率，速算扣除105年終獎個稅=45000*0.1-105=4395元年終獎當月共交個稅=當月工資個稅+年終獎個稅=45+4395=4440元
9樓：匿名使用者
45000*10%-105＝4395
希望能幫助到你！
年終獎56000 ,月工資8500.請問應繳個人所得稅多少?
10樓：勤勞的小螞蟻
年終獎金56000元，月工資8500元，如果按全年一次性獎金髮放的話，應該是56000/12＝4666.66對應稅率為15％，速算數為125元，56000*0.15－125＝8275元。
月工資收入計算個人所得稅為（8500-2000）*0.2-375＝925，所以你共交納個人所得稅為：8275+925＝9200元。
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