1樓：聖春桖
增值稅的徵稅範圍大於消費稅的徵稅範圍，即增值稅的徵稅範圍包含消費稅的徵稅範圍。所以，消費稅納稅人一定是增值稅納稅人，交了消費稅就一定要交增值稅。
一、法律規定：
企業在委託加工菸絲時，應嚴格按照稅法規定，即由委託方提供菸葉，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料；由受託方在向委託方交貨時代收代繳消費稅，收回後直接**的，不再徵收消費稅；收回後繼續生產成捲菸銷售的，按當月生產所領用數量計算抵扣應納消費稅。
二、計算公式：
委託加工的菸絲，按受託方的同類菸絲的銷售**計算納稅，沒有同類菸絲銷售**的，按組成計稅**計算納稅。組成計稅**＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）。
三、公式運用：
例如：甲菸廠2023年5月3日委託m菸廠加工菸絲，兩廠均為增值稅一般納稅人。甲菸廠提供菸葉價值10000元，5月9日m廠收取加工費4000元，增值稅680元，加工菸絲1噸，m廠沒有同類菸絲的售價。
甲菸廠5月12日收回菸絲。菸絲收回後直接對外銷售或連續加工成捲菸銷售的會計分錄如下：
情況一：甲廠（委託方）菸絲收回後直接銷售，售價為30000元（不含稅），開出增值稅專用發票，取得貨款。
1、5月3日發出材料時：
借：委託加工物資 10000
貸：原材料 10000
2、5月9日支付加工費時：
借：委託加工物資 4000
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）680
貸：銀行存款 4680
3、5月12日支付代扣代繳消費稅時：
消費稅額＝（10000＋4000）÷（1－30％）×30％＝6000
（元）。
借：委託加工物資 6000
貸：銀行存款 6000
4、收回菸絲入庫待銷售：
借：產成品——菸絲 20000
貸：委託加工物資 20000
5、銷售菸絲：
借：銀行存款 35100
貸：主營業務收入 30000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）5100
情況二：甲廠用委託加工收回的菸絲加工成捲菸對外銷售。當月銷售額為50000元（適用稅率為45％），月初庫存委託加工菸絲已納消費稅7000元，期末庫存委託加工應稅菸絲已納消費稅3000元。
1、發出材料、支付加工費的會計分錄與情況一相同。
2、因為修改後的稅法已將「收回扣稅法」改為「生產實耗扣稅法」，為了在會計上清晰反映其抵扣過程，可設「待扣稅金」賬戶，支付代收消費稅時的賬務處理為：
借：待扣稅金——待扣消費稅 6000
貸：銀行存款 6000
收回委託加工菸絲時：
借：原材料——菸絲 14000
貸：委託加工物資 14000
3、收回的菸絲加工成捲菸後銷售：
（1）取得收入時：
借：銀行存款 58500
貸：主營業務收入 50000
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） 8500
（2）計算消費稅時：
應納消費稅額＝50000×45％＝22500（元）。
借：主營業務稅金及附加 22500
貸：應交稅金——應交消費稅 22500
（3）當月准予抵扣的消費稅＝7000＋6000－3000＝10000（元）。
借：應交稅金——應交消費稅 10000
貸：待扣稅金——待扣消費稅 10000
（4）下月初實際上繳消費稅時：
消費稅額＝22500－10000＝12500（元）。
借：應交稅金——應交消費稅 12500
貸：銀行存款 12500
2樓：黑白調子喵
不需要，但是在產品收回後銷售時按銷售收入繳納增值稅。
委託加工，是指由委託方提供原料和主要材料，受託方只代墊部分輔助材料，按照委託方的要求加工貨物並收取加工費的經營活動。 對於由受託方提供原材料生產的產品，或者受託方先將原材料賣給委託方，然後再接受加工的產品，以及由受託方以委託方名義購進原材料生產的產品，不論在財務上是否作銷售處理，都不得作為委託加工產品，而應當按照銷售自制產品徵收增值稅。
委託加工業務必須同時符合兩個條件:
1、由委託方提供原料和主要材料。
2、受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料。
3樓：拼命考滿分
委託加工應稅（消費稅）消費品，由受託單位代扣代繳消費稅，支付加工費後，由受託單位開具增值稅專用發 票，包括加工費和稅額。但不是單獨的交增值稅。
那為什麼委託加工物資收回後，直接用於銷售的。應將消費稅計入成本。用於消費就不用交稅了嗎？
4樓：陳舊民
1、委託加工物資用於銷售的，消費稅計入成本：
收回後繼續加工應稅消費品才不計入成本
因為委託他人加工，是由受託方繳納消費稅的，委託方是代收代繳。又由於消費稅只徵收一道環節，不重複徵收，所以如果直接銷售，在加工時就繳納，銷售時不再繳納。
如果繼續加工應稅消費品，那麼再銷售時這個消費品是要單獨繳納消費稅的，等於一個東西交2次稅了，所以在加工環節繳納的消費稅可以抵扣
成本應為委託加工原料+加工費等
銷售收入出現增值要交增值稅
具體來說，應該是這樣的：委託加工應稅消費品收回後用於直接銷售的不需再交消費稅，收回後用於連續生產應稅消費品並銷售的，需繳納消費稅，但可扣除委託加工已納消費稅。
2、委託加工物資收回後用於繼續生產應稅消費品，消費稅不計入收回委託加工物資成本：
因為消費稅是價內稅，如果把委託加工的應稅消費品按含稅價（含消費稅）作為材料繼續生產應稅消費品，待完工產品作為最終的消費品銷售時候，還會徵收一遍消費稅。這就形成了委託加工物資這部分重複徵稅。
5樓：我才是無名小將
委託加工物資收回後，直接用於銷售的，應將消費稅計入成本。這是因為消費稅已經交給加工企業了，物資收回後不繼續加工消費品，消費稅是單一環節納稅，這個消費稅已交過了不能再重複交稅。
6樓：
委託加工物資收回後，直接用於銷售的應將消費稅計入成本。收回後繼續加工的計入應交稅金--應交消費稅的借方。以後銷售時避免重複繳納消費稅
委託加工白酒要交增值稅嗎
委託加工的增值稅和消費稅
7樓：百小度
1.增值稅：
受託方按照加工費用收取增值稅
委託方允許抵扣的，不計入收回物資的成本；委託方不允許抵扣的，計入收回的物資成本
2.消費稅：
受託方代收代交消費稅 收回後連續加工應稅消費品的
記入「應交稅費——應交消費稅」科目借方；收回後直接用於銷售或連續生產非應稅消費品的 計入委託加工物資成本
按稅法規定，收回後連續加工應稅消費品的，再加工後的應稅消費品**時應繳納消費稅，之前加工環節由受託方代收代交的消費稅允許從中扣除，因此會計處理上，將加工環節消費稅計入應交稅費——應交消費稅的借方，未來便可以直接抵扣銷售時應交稅費的——應交消費稅的貸方金額；而收回後直接用於**的（或連續生產非應稅消費品），**時不再繳納消費稅，也就不能抵扣前期繳納金額，且消費稅是價內稅，所以加工環節的金額應計入加工物資成本。
委託加工環節，委託方應交消費稅的計算：
①受託方有同類消費品銷售**時，消費稅=同類消費品銷售**×消費稅稅率
②受託方無同類消費品銷售**時，消費稅=組成計稅**×消費稅稅率
組成計稅**=（材料實際成本+加工費）/（1-消費稅稅率）
8樓：匿名使用者
不完全對。
貴公司受託加工材料，增值稅按照加工費計算，即：應納增值稅額=加工費×增值稅稅率17%
而消費稅應當按照組成計稅**計算
組成計稅**=（委託方的材料價款＋加工費）÷（1-消費稅稅率）應納消費稅=組成計稅***消費稅稅率，由貴公司（受託方）代收代繳消費稅。
9樓：匿名使用者
對你收取的加工費徵銷項稅和消費稅
哪些商品要交消費稅，哪些要交消費稅
有錢花 1 消費稅是價內稅 計稅依據中含消費稅稅額 增值稅是價外稅 計稅依據中不含增值稅稅額 兩者都是流轉稅。2 消費稅的絕大多數應稅消費品只在貨物出廠銷售 或委託加工 進 環節一次性徵收，以後的批發零售環節不再徵收。增值稅是在貨物生產 流通各環節道道徵收。對從價徵收消費稅的稅應稅消費品計徵消費稅和...
哪些黃金要交消費稅，哪些要交消費稅
要交消費稅僅限於金和金基合金首飾，以及金銀和金的鑲嵌首飾。在零售環節徵收消費稅。消費稅只徵一次。根據稅法的規定 1 除金銀首飾以外的應稅消費品，消費稅徵稅環節為生產環節 而金銀首飾的消費稅徵稅環節為零售環節。2 上述應稅消費品 含金銀首飾 應交納的消費稅，以銷售 含視同銷售，下同 額為計稅依據。因此...
為什麼買車要交購置稅還要交什麼消費稅
不是，但消費稅會對消費者有影響，消費稅是國家向廠家收取的。這樣廠家的成本增加，會無形的轉加到消費者的頭上。羊毛出在羊身上 依法納稅是每個公民應盡的義務。買車要交什麼稅 娛樂全匯 需要交車船稅 購置稅，進口車還要交一個進口關稅。以車船為課徵物件，向車輛 船舶 以下簡稱車船 的所有人或者管理人徵收的一種...