1樓：匿名使用者
現金流量表中現金及現金等價物包括現金、銀行存款中隨時可用於支付的部分、其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行支票存款和在途貨幣資金等）、現金等價物（是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資）。不包括應收賬款。
判斷現金流量表中現金及現金等價物應當注意的是：
1、不能隨時支付的定期存款屬於投資而不是現金，而提前通知金融企業便可支取的定期存款屬於現金。
2、現金等價物是指企業持有的具有以下四個特點的投資：
（1）期限短（一般指從購買日起3個月內到期）。
（2）流動性強（如短期債券）。
（3）易於轉換為已知金額現金。
（4）價值變動風險很小的投資。
會計上所說的現金通常指企業的庫存現金，
2樓：小火柴工作室
包括。(1)經營活動產生的現金流量
①「銷售商品、提供勞務收到的現金」專案，根據「現金」、「銀行存款」、「應收賬款」、「應收票據」、「預收賬款」、「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目的記錄分析填列。
3樓：匿名使用者
不包括，但包括本期收回的以前期間經營活動產生的應收賬款。現金等價物現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。
如企業為保證支付能力，手持必要的現金，為了不使現金閒置，可以購買短期債券，在需要現金時，隨時可以變現。
現金流量表中，應收票據是否包含在現金及現金等價物中？
4樓：班珈藍悅
應收票據包含在現金及現金等價物中.
現金等價物指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換成已知金額現金、價值變動風險較小的投資。現金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬於現金等價物必須同時具備的四個條件：
(1)期限短；
(2)流動性強；
(3)易於轉換成已知金額的現金；
(4)價值變動的風險較小。
其中，期限短、流動性強所強調的是現金等價物的變現能力，而易於轉換成已知金額的現金、價值變動風險小則強調了現金等價物的支付能力的大小。這裡所說的期限較短，一般是指從購買之日起，3個月內到期。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨貨幣市場**、可轉換定期存單、商業本票及銀行承兌兌匯票等皆可列為現金等價物。
5樓：洛河上游
現金及現金等價物中不包括應收票據，但計算經營活動產生的現金流量裡面要包括應收票據。
6樓：匿名使用者
銀行要的報表，不包括。在實際工作中有的大型集團公司的單位的表，包括。
現金流量表中的現金等價物包括哪些內容?
7樓：布樂正
現金流量表中的現金包括現金和現金等價物。現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
《企業會計準則第31 號——現金流量表》（財政部財會[2006]3 號）:具體包括以下四個方面內容：
（一）庫存現金庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，即與會計核算中「現金」科目所包括的內容一致。
（二）銀行存款銀行存款是指企業在銀行，它們的區別在於：存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用於支付的存款，不應作為現金流量表中的現金，如不能隨時支取的定期存款。但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款，則包含在現金流量表中的現金概念中。
（三）其他貨幣資金 其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等。
（四）現金等價物 現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物的主要特點是流動性強，並可隨時轉換成現金的投資。通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資。
現金流量表中，現金及現金等價物編制具有很大的意義：
資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末餘額編制的；
損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發生額編制的（收入、費用無期末餘金額，利潤結轉下期）。唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額原先沒有得到充分的利用；
沒有填入會計報表。會計資料一般是發生額與本期淨增加額（期末、期初餘額之差或期內發生額之差），說明變動的原因，期末餘額說明變動的結果。本期的發生額與本期淨增加額得不到合理的運用，不能不說是一個缺憾。
根據資產負債表的平衡公式可寫成：現金=負債+所有者權益—非現金資產，這個公式表明，現金的增減變動受公式右邊因素的影響，負債、所有者權益的增加（減少）導致現金的增加（減少）；
非現金資產的減少（增加），導致現金的增加（減少），現金流量表中的內容尤其是採用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期淨增加額填報的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現金變動原因的資訊得到充分的揭示。
8樓：匿名使用者
一、我們會計平時做表說的「現金等價物」，一般企業只有現金、銀行存款、其他貨幣資金，很少涉及短期能夠變現的**以及其他債券投資。 二、嚴格意義的現金等價物定義：現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。
一般是指從購買之日起，3個月到期的債務投資。現金等價物是指符合以下兩個條件的短期易變現投資：
1、它們必須可以轉化為確定數額的現金。
2、它們的到期日必須很接近，以至於不存在因利率變動而導致它們本身價值變動的重大風險。
因此現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場**、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。
9樓：匿名使用者
國債、企業債券、銀行債券、購買的可贖回**、購買的可交易的流動性**等。
10樓：匿名使用者
現金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產一般的單位也就這些
11樓：匿名使用者
現金指的是廣義的現金,也就是說在現金流量表裡面的現金指的是現金加上只要是隨時可以變現的現金都屬於現金等價物.現金等價物的定義：「企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資」。
現金流量表裡的期末現金及現金等價物餘額等於資產負債表裡哪項？
12樓：匿名使用者
現金流量表裡的期末現金及現金等價物餘額=資產負債表的貨幣資金期末餘額。資產負債表中「貨幣資金」專案的期末餘額根據「現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」這三個賬戶的期末賬面餘額之和填列。
資產負債表同現金流量表之間的「勾稽關係」：
1、現金流量表中的「現金及現金等價物淨額」=資產負責表中「貨幣資金」期末金額－期初金額。
2、現金流量表中「銷售商品、提供勞務收到的現金」=損益表中「主營業務收入」+「其他業務收入」+按損益表中（「主營業務收入」+「其他業務收入」）計算的應交稅金（應交增值稅——銷項稅額（參照前面計算方法得來））+資產負債表中（「應收賬款」期初數－「應收賬款」期末數）+（「應收票據」期初數－「應收票據」期末數）+（「預收賬款」期末數－「預收賬款」期初數）－當期計提的「壞賬準備」。
3、現金流量表中「購買商品、接受勞務支付的現金」=損益表中「主營業務成本」+「其他支出支出」+資產負債表中「存貨」期末價值－「存貨」期初價值）+應交稅金（應交增值稅——進項稅額（參照前面計算方法得來））+（「應付賬款」期初數－「應付賬款」期末數）+（「應付票據」期初數－「應付票據」期末數）+（「預付賬款」期末數－「預付賬款」期初數）。
4、現金流量表中「支付給職工及為職工支付的現金」=資產負債表中「應付工資」期末數-期初數+「應付福利費」期末數－期初數（現在統一在「應付職工薪酬」中核算）+本期為職工支付的工資和福利總額。（包含在銷售費用，管理費用裡面）。
5、現金流量表中「支付的各項稅費（不包括耕地佔用稅及退回的增值稅所得稅）」=損益表中「所得稅」+「主營業務稅金及附加」+「應交稅金（應交增值稅－已交稅金）（本期損益表中營業收入計算的各項稅費）」。
6、現金流量表中「支付的其他與經營活動有關的現金」=剔除各項因素後的費用：損益表中「管理費用+銷售費用+營業外收入－營業外支出」－資產負債表中「累計折舊」增加額（期末數－斯初數）（也就是計入各項費用的折舊，這部分是沒有在本期支付現金的）」－費用中的工資（已在「為職工支付的現金」中反映）。
7、現金流量表中「收回或支付投資所收到或支付的現金」=資產負債表中「短期投資」初和各項長期投資科目的變動數。
8、現金流量表中「分得股利，債券利息所收到的現金」=損益表中「投資收益」本期發生額－資產負債表中「應收股利」期末數－期初數－「應收利息」期末數－期初數。
9、現金流量表中「處置或購置固定資產、無形資產及其它資產收到或支付的現金」=資產負債表中「固定資產」+「在建工程」+「無形資產」等其他科目變動額（增加了計入收到的現金流量中，減少了計入支付的現金流量中）。
13樓：陽光高招風雪月夜
當下以會計準則做三張報表（資產負債表、損益表、現金流量表） 的流程 是從權益確認製出發來形成的，而現金流量表則是以收付實現制所制的，因此這三張表中很難產生嚴格的完整的勾稽關係。例如在資產負債表中的貨幣資金與 現金流量表中的現金及現金等價物 資料經常會有巨大的差距。但這兩個資料的都反映了企業的快速償付能力。
因此當兩者產生巨大差異時 就會產生邏輯上的矛盾。因此關於貨幣資金與現金及現金等價物 這兩個勾稽關係 沒法得到等式關係（這是會計準則過程帶來的一個瑕疵）。
現金流量表是以收付實現製為基礎 及所有的記載都是以銀行流水為準。資產負債表及損益表則是以權益確認製為基礎。比如損益表中的銷售收入 是一種權益確認，即只要簽訂了銷售合同，則銷售收入即可得到確認，可以有現金即期到賬 及賒賬款（應收賬款）。
因此損益表中的銷售收入應該等於現金流量表中經營活動產生的現金流+應收賬款+應收票據。顯然這是一個收付實現制加權益確認制的計算過程。但這一等式經常在報表中並不成立。
因此當下財務報表中 三個表都難以有一個完整的勾稽關係。
14樓：介羽霍采綠
現金及現金等價物包括現金、銀行存款和其他貨幣資金，現金、銀行存款和其他貨幣資金屬於貨幣資金範疇，故期末現金及現金等價物餘額等於資產負債表中貨幣資金的期末餘額
現金流量表指的是什麼，現金流量表中的 現金 具體指什麼
廣發 現金流量表是反應一定時期內 如月度 季度或年度 企業經營活動 投資活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表。現金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營 投資與籌資活動所產生的現金流。 高頓教育 同學你好，很高興為您解答！現金流量表是財務報表...
現金流量表是什麼，什麼是現金流量表
現金流量表，是財務報表的三個基本報告之一，是反應一定時期內 如月度 季度或年度 企業經營活動 投資現金流量表樣表活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表。現金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營 投資與籌資活動所產生的現金流，所表達的是在一固定...
怎麼分析現金流量表，現金流量表如何分析？
企業十分重視現金流量表的編制工作，但對編後的報表卻疏於分析，使所編制的現金流量表未能發揮其應有的作用。為此，本文從現金流量方向構成分析企業財務狀況 用財務比率對企業能力進行分析以及比較會計報表分析現金流量趨勢三個方面對現金流量表進行了分析。一 從現金流量方向的構成分析企業財務狀況 在市場經濟條件下，...