1樓：匿名使用者
不一定，這只是最基本的確認方法，不是唯一的方法。
如果你的利潤率本來就沒有10%，難道給關聯企業也要按10%核定嗎？
第四十一條 企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
（三）成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法；
希望能幫助到您！
稅務局怎樣認定關聯方交易**不公允，有沒有界定比例呢？
2樓：網友
1、可比非受控**法：以非關聯方之間進行的與關聯交易相同，或類似業務活動所收取**作為關聯交易公平成交**。
2、再銷售**法：以關聯方購進商品再銷售給非關聯方的**減去可比非關聯交易毛利後的金額作為關聯方購進商品的公平成交**，公平成交**＝再銷售給非關聯方的**×（1－可比非關聯交易毛利率），可比非關聯交易毛利率＝可比非關聯交易毛利÷可比非關聯交易收入淨額×100%
3、成本加成法：以關聯交易發生的合理成本加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公平成交**。公式：
公平成交**＝關聯交易的合理成本×（1＋可比非關聯交易成本加成率），可比非關聯交易成本加成率＝可比非關聯交易毛利÷可比非關聯交易成本×100%
4、交易淨利潤法：以可比非關聯交易的利潤率指標確定關聯交易的淨利潤。
5、利潤分割法：根據企業與其關聯方對關聯交易合併利潤的貢獻計算各自應該分配的利潤額。
3樓：東奧中級會計
稅務機關有權按以下辦法核定和調整關聯企業交易**：
1.可比非受控**法，是指按照沒有關聯關係的交易各方進行相同或者類似業務往來的**進行定價的方法；
2.再銷售**法，是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關係的交易方的**，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法；
3.成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法；
4.交易淨利潤法，是指按照沒有關聯關係的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的淨利潤水平確定利潤的方法；
5.利潤分割法，是指將企業與其關聯方的合併利潤或者虧損在各方之間採用合理標準進行分配的方法；
6.其他符合獨立交易原則的方法。
4樓：厄爾尼諾
根據稅收徵管法規定，對於購銷活動，其調整順序是：
（1）按獨立企業之間進行相同或者類似業務活動的**；
（2）按再銷售給無關聯關係的第三者**所應取得的利潤水平；
（3）按成本加合理的費用和利潤；
（4）按其他合理的方法。
在實際稅收徵管中，往往採用核定利潤率調整，其結果往往有違正常交易原則。
有對關聯企業銷售收入不超過成本120%的規定嗎？
5樓：匿名使用者
目前，我國沒有有關向關聯企業銷售取得的銷售收入不得超過其成本120%的規定，而且，相信今後也不會有類似的規定。但是，對於上市公司對關聯方進行的正常商品銷售，取得的銷售收入與相關銷售成本的比例低於或者超過120%的，在會計處理上可能存在不同的。
根據財政部檔案規定：
上市公司對關聯方進行正常商品銷售（含提供勞務，下同）的，在符合收入確認條件的前提下，按以下規定確認收入：
1．當期對非關聯方的銷售量佔該商品總銷售量的較大比例的（通常為20%及以上），應按對非關聯方銷售的加權平均**作為對關聯方之間同類交易的計量基礎，並將按此**確定的金額確認為收入。關聯方之間實際交易**超過確認為收入的部分，計入資本公積（關聯交易差價）。
在確定非關聯方之間同類交易**時，必須有確鑿證據表明其交易**的公允性，並提供有關證據。
2．商品的銷售僅限於上市公司與關聯方之間，或者與非關聯方之間的商品銷售未達到商品總銷售量的較大比例的（通常為20%以下），應按以下規定進行處理：
（1）實際交易**不超過商品賬面價值120%的，按實際交易**確認為收入；
（2）實際交易**超過商品賬面價值120%的，將商品賬面價值的120%確認為收入，實際交易**超過確認為收入的部分，計入資本公積（關聯交易差價）。
如果有確鑿證據（如歷史資料、同行業同類商品銷售資料等）表明銷售該商品的成本利潤率高於20%的，應按合理的方法計算，例如，按商品賬面價值加上按最近2年曆史資料等確定的加權平均成本利潤率與賬面價值的乘積計算的金額確認為收入，實際交易**超過確認為收入的部分，計入資本公積（關聯交易差價）。
本規定所稱的成本利潤率，是指按商品銷售毛利與商品銷售成本計算的比率。
題中問題，上述規定中的第2點涉及。
關聯企業之間進行交易時，哪些定價方式可以被稅務部門認可？
6樓：匿名使用者
我都想知道，國際稅務 考試。
按照企業所得稅法的規定，企業發出材料進行成本核算，可以採用的方法包括？
7樓：小張小王
1.先進先出，個別計價，加權平均，移動加權平均等。
2.加速折舊，需報批。
3.市場公允價值方法進行調整。
8樓：匿名使用者
1.先進先出，加權平均法，個別計價法。
依據： 企業所得稅法實施條例：
第七十三條 企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。
2.可以採取縮短折舊年限或加速折舊。
依據：第九十八條 企業所得稅法第三十二條所稱可以採取縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法的固定資產，包括：
（一）由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產；
（二）常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於本條例第六十條規定折舊年限的60%；採取加速折舊方法的，可以採取雙倍餘額遞減法或者年數總和法。
3.可以採取的合理方法包括：可比非受控**法，再銷售**法，成本加成法，交易淨利潤法，利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。
依據：企業所得稅實施條例。
第一百一十一條 企業所得稅法第四十一條所稱合理方法，包括：
（一）可比非受控**法，是指按照沒有關聯關係的交易各方進行相同或者類似業務往來的**進行定價的方法；
（二）再銷售**法，是指按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關係的交易方的**，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法；
（三）成本加成法，是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法；
（四）交易淨利潤法，是指按照沒有關聯關係的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的淨利潤水平確定利潤的方法；
（五）利潤分割法，是指將企業與其關聯方的合併利潤或者虧損在各方之間採用合理標準進行分配的方法；
（六）其他符合獨立交易原則的方法。
個人意見，僅供參考。
企業關聯交易利息支出是否可以在計算應納稅所得額時扣除？
9樓：12366北京中心
根據《財政部 國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規定：「.
一、在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，准予扣除，超過的部分不得在發生當期和以後年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：
（一）金融企業，為5：1；
（二）其他企業，為2：1。
二、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料，並證明相關交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業的實際稅負不高於境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，在計算應納稅所得額時准予扣除。
10樓：老馮講會計
企業支付給關聯方的利息支出是否可以在計算應納稅所得額時扣除？
企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產發生的成本，在計算應納稅所得額時按照獨立交易原則進行分攤。對 錯 5
11樓：匿名使用者
對根據《企業所得稅法》第四十一條第二款的規定，企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。
根據《企業所得稅法實施條例》第一百一十二條的規定，企業可以依照上述規定，按照獨立交易原則與其關聯方分攤共同發生的成本，達成成本分攤協議。
企業與其關聯方分攤成本時，應當按照成本與預期收益相配比的原則進行分攤，並在稅務機關規定的期限內，按照稅務機關的要求報送有關資料。
企業與其關聯方分攤成本時違反本條第一款、第二款規定的，其自行分攤的成本不得在計算應納稅所得額時扣除。
誰知道企業年度關聯表怎麼填
投資性房地產成本模式轉公允價值模式，資本公積與留存收益的關係
12樓：零食物語
3全部投資性房地產成本變公允模式，屬於會計政策變更，要追溯調整累計影響數。調整年初利潤，調整所得稅，調整遞延所得稅，資產負債表調整期初數，利潤表只調整上期數。
成本分析模式是根據現金有關成本，分析**其總成本最低時現金持有量的一種方法。運用成本分析模式確定現金最佳持有量時，只考慮因持有一定量的現金而產生的機會成本及短缺成本，而不予考慮管理費用和轉換成本。這種模式下，最佳現金持有量，就是持有現金而產生的機會成本與短缺成本之和最小時的現金持有量。
在成本分析模式下應分析機會成本、管理成本、短缺成本。
公允價值(fair value) 亦稱公允市價、公允**。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自願的情況下所確定的**，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣或者一項負債可以被清償的成交**。在公允價值計量下，資產和負債按照在公平交易中，熟悉市場情況的交易雙方自願進行資產交換或者債務清償的金額計量。
購買企業對合並業務的記錄需要運用公允價值的資訊。在實務中，通常由資產評估機構對被並企業的淨資產進行評估。
資本公積(capital reserves)是指企業在經營過程中由於接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業收益無關而與資本相關的貸項。資本公積是指投資者或者他人投入到企業、所有權歸屬於投資者、並且投入金額上超過法定資本部分的資本。
留存收益是指企業從歷年實現的利潤中提取或留存於企業的內部積累，它**於企業的生產經營活動所實現的淨利潤，包括企業的盈餘公積和未分配利潤兩個部分。
什麼是關聯交易，關聯交易主要包括什麼？
關聯交易就是企業關聯方之間的交易。根據財政部1997年5月22日頒佈的 企業會計準則 關聯方關係及其交易的披露 的規定，在企業財務和經營決策中，如果一方有能力直接或間接控制 共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則視其為關聯方。如果兩方或多方受同一方控制，也將其視為關聯方。這裡的控制，是指有權決定一...
關聯方交易審計的關聯方交易審計的特點
手機使用者 一 審計風險大。這種審計風險表現在固有風險 控制風險和檢查風險上。從固有風險看，由於我國某些上市公司沒有建立關聯方交易的約束機制，而現有的法律 法規除對關聯方及其交易要求披露之外，未作其他規定，造成關聯方及其交易的固有風險很大。從控制風險看，由於區域性利益的驅使，關聯方交易存在相互轉移收...
什麼叫做關聯方企業 什麼是關聯企業
企業與另一公司 企業和其他經濟組織 以下統稱另一企業 有下列之一關係的，即為關聯企業 1 相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到25 或以上的 2 直接或間接同為第三者所擁有 或控制股份達到25 或以上的 3 企業與另一企業之間借貸資金佔企業自有資金50 或以上，或企業借貸資金總額的10 是由另...