1樓：南霸天
自然人股東從投資企業分得的股息、紅利所得，應繳納個人所得稅，個人所得稅不是按工資薪金所得繳納，而是按特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，適用比例稅率，稅率為20%。
1、公司類企業自然人股東分紅交20%的個稅。
2、獨資企業、合夥企業股東分紅按年分紅數扣除24000元費用後餘額計算，實行5%-35%的超額累進稅率：
2樓：中華郎
公司類企業自然人股東分紅交20%的個稅。
獨資企業、合夥企業股東分紅按年分紅數扣除24000元費用後餘額計算，實行5%-35%的超額累進稅率：
級數 全年應納稅所得額 稅率（％）速算扣除數1 不超過5000元的 5 0
2 超過5000元至10000元的部分 10 2503 超過10000元至30000元的部分 20 12504 超過30000元至50000元的部分 30 42505 超過50000元的部分 35 6750
3樓：法妞問答律師**諮詢
1、個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅。2、從上市公司得到的分紅可以減半繳納徵稅。3、外國人取得的紅利無論是否為上市公司，都不需要繳稅。
4樓：匿名使用者
如果單位明確在次年所領的獎金是年終獎，那麼就屬於當年的年所得，反之則納入第二年的個人收入中。
按照年終獎繳稅規定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高於(或等於)稅法規定的費用扣除額的。計算公式為：應繳納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金x適用稅率—速算扣除數，個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。
如一個人的年終獎金為13200元，當月工資為1000元，則應納稅額為：13200x)0％-25=1295元；當月工資、薪金所得應納個人所得稅稅額=(1000-900)x5％-0=5元；當月合計應繳納個人所得稅稅額=1295+5=1300元。
企業年終獎避稅主要有兩種手段，由於稅法沒有明令禁止，因此也算不上違法。
第一種常見的手段是將年終獎金分三次發放，作為後三個月的月獎金。通常來說，業績考核的企業經過前三季度基本可以確定年終獎金額，企業高管的年終分紅在11月份同樣能夠「大差不差」計算出來，因此大都將獎金分發在11月、12月和次年1月。同樣以月薪1萬元、年終獎12萬元為例，分攤到後三個月就是每月發放獎金40000元，那麼當月發放獎金所得應併入當月工資計徵稅款。
其全年應負擔的個人所得稅可少繳數千元。
而第二種手段也常見，就是發放有價**、禮品、購物券等。例如在一些股份制企業裡，公司在年終會給表現出色的員工配發股份，參與公司分紅。按照稅法，利息、股息、紅利所得適用20％的比例稅率，即使繳稅，也比十多萬元年終獎適用的30％—45％的比例稅率低很多。
不過稅務**表示，單位發放的有價**、禮品，最好根據市場價來折算納入個人收入繳納個稅，否則在日後查賬時一旦發現就要補繳稅款並加以處罰。
普通合夥企業年底分紅是要交個稅嗎？
5樓：餘湧泉
普通合夥企業年底分紅不需要交個人所得稅。
普通合夥企業，是指由普通合夥人組成，合夥人對合夥企業債務依照《合夥企業法》規定承擔無限連帶責任的一種合夥企業。
根據國發[2000]6號《***關於個人獨資企業和合夥企業徵收所得稅問題的通知》規定：「自2023年1月1日起，對合夥企業停止徵收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照『個體工商戶的生產、經營所得』徵收個人所得稅。」
查賬徵收的合夥企業申報個人所得稅時，比照「個體工商戶的生產、經營所得」徵收個人所得稅，填報《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅申報表》，在季終後15天內預繳，年終彙算清繳。按帶徵率徵稅的企業，應按月並在月終後10天內申報納稅。
因此，合夥企業平時已經申報繳納了個人所得稅，其利潤已經是稅後利潤，合夥人之間分紅時不再需要繳納個人所得稅。
6樓：匿名使用者
根據《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅[2008]159號）「三、合夥企業生產經營所得和其他所得采取「先分後稅」的原則。
所以分紅只是之前應發放工資的累計，核定徵稅後，不必再繳納紅利個稅。
個人獨資企業年底利潤分紅怎麼作賬，不用再交個稅吧
7樓：變美的果團
不用交個稅。
根據《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)的規定，按照《財政部、國家稅務總局關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》(財稅〔2000〕91號)第四條規定，個人獨資企業和合夥企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的「個體工商戶的生產經營所得」應稅專案。
利潤分配：1、企業用盈餘公積彌補虧損 借：盈餘公積 貸：利潤分配—盈餘公積補虧。
2、提取盈餘公積 借：利潤分配—提取法定盈餘公積 —提取任意盈餘公積 貸：盈餘公積—法定盈餘公積 —任意盈餘公積。
3、應分配給法人的庫現金股利或利潤 借：利潤分配—應付普通股股利 貸：應付股利。
8樓：晴天
不需要交個人所得稅了！個人獨資企業，年底利潤分紅，不用繳納和分配個人所得稅，因為分配的是稅後淨利潤。 利潤分配：
1、企業用盈餘公積彌補虧損 借：盈餘公積 貸：利潤分配—盈餘公積補虧 2、提取盈餘公積 借：
利潤分配—提取法定盈餘公積 —提取任意盈餘公積 貸：盈餘公積—法定盈餘公積 —任意盈餘公積 3、應分配給法人的庫現金股利或利潤 借：利潤分配—應付普通股股利 貸：
應付股利 根據《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）的規定，按照《財政部、國家稅務總局關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定》（財稅〔2000〕91號）第四條規定，個人獨資企業和合夥企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的「個體工商戶的生產經營所得」應稅專案。適用5％~35％的五級超額累進稅率，計算徵收個人所得稅。生產經營所得和其他所得，包括合夥企業分配給所有合夥人的所得和企業當年留存的所得（利潤）。
也就是說，個人獨資企業和合夥企業的「生產經營所得」已經就是投資者個人的所得，繳納過個人所得稅後，也就是稅後淨所得，不存在分紅的個人所得稅問題。
股東分紅個稅計算
9樓：網友
股東分紅*20%=個人所得稅。
企業發放分紅時需代扣個稅。
股東個人收到後還需自行到稅務局申報，如果滿額代稅後可不再繳稅，只需申報情況即可。
10樓：51個稅管家
根據我國現行稅法的規定，不同的納稅主體適用的稅率也不盡相同：
一、股東為自然人
根據《個人所得稅法》的相關規定，自然人從公司獲取的股息、紅利應當按照實際所得的20%繳納個人所得稅。但是，外籍個人在境內投資企業取得的股息、紅利所得暫時免徵個人所得稅。自然人投資上市公司或者***掛牌企業的，其所獲得的股息、紅利應繳納的個人所得稅則以持股時間為依據實施差別化的稅收政策。
二、股東為公司
根據《企業所得稅法》的規定，居民企業的企業所得稅稅率為25%，非居民企業的企業所得稅稅率則為20%。但是，居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，非居民企業在境內投資所得的股息、紅利可以減按10%的稅率徵收企業所得稅。
三、股東為合夥企業或者個人獨資企業
合夥企業和個人獨資企業對外投資分得的股息、紅利，不需要以合夥企業或者個人獨資企業為主體繳納企業所得稅，而是作為投資者個人取得的利息、股利、紅利所得繳納個人所得稅
也就是說，以合夥企業和個人獨資企業作為股東對外投資分得的股息、紅利，應當按照個人所得稅的納稅標準由投資人納稅。
11樓：廣發**
經***批准，自2023年1月1日起，對個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司**，股息紅利所得按持股時間長短實行差別個人所得稅政策。持股超過1年的，稅負為5%；持股1個月至1年的，稅負為10%；持股1個月以內的，稅負為20%。
12樓：嵩山少俠來了
股東分紅個稅計算？股東分紅個人所得稅適用比例稅率，稅率為百分之二十。
【法律依據】《中華人民共和國個人所得稅法》第三條，個人所得稅的稅率：
(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附後)；
(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後)；
(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。股東分紅個人所得稅適用比例稅率，稅率為百分之二十。
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條，個人所得稅的稅率：
(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附後)；
(二)經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後)；
(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
北京市長安律師事務所王秀平律師普法：
《個人所得稅法》規定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20％。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半徵稅。財政部、國家稅務總局《關於股息紅利個人所得稅有關政策的通知》（財稅〔2005〕102號）第一條規定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50％計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計徵個人所得稅。
北京市長安律師事務所王秀平律師補充：
合理利用政策，降低企業所得稅和個人所得稅：
（1） 從稅率上考慮，企業規模能否符合小微企業的條件，那麼稅率的優惠可以大大降低企業所得稅；企業能否符合取得低稅率的條件，從合法的角度將企業所得稅率降低到25%以下。
（2） 從稅額優惠的角度，考慮企業有沒有加計扣除的專案，雖然會計利潤100萬，但如果有類似研發、殘疾人就業，可以享受到成本的加計扣除，從而降低應納的稅額。
（3） 從個稅的角度，考慮股東是否是員工，如果是或者成為員工，那麼要制定合理的工資薪金政策，通過控制薪酬在20%-25%左右的稅率交個稅。這部分薪酬是稅前扣除的，也不會涉及到先交企業所得稅的問題。並且最新的個人所得稅政策還有各項扣除，也是省稅的。
請問，有限責任公司股東分紅，個稅如何計算與繳納？
1 根據個人所得稅法，第二條。這種分紅屬於 利息 股息 紅利所得。2 個人所得稅法第三條。稅率 特許權使用費所得，利息 股息 紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。3 個人所得稅法第六條 利息 股息 紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納...
股東分紅如何計算，股東分紅該怎麼算
有關 股東分紅的規定限於 公司法 此外無其它法律規定。依照 公司法 的規定，分紅的程式是 1 董事會制訂公司的利潤分配方案 2 股東會審議批准公司的利潤分配方案。而針對分紅的限制如下 1 須為稅後利潤，即繳納企業所得稅後的利潤 2 應當先提取利潤的10 列入法定公積金 3 以前年度有虧損並且以前的公...
變更股東交個人所得稅怎麼算
你的這 權轉讓行為應按照淨資產的金額進行調整，個人所得稅具體計算公式為 28 3 3 20 萬元。政策依據為 一 稅額計算。股權轉讓的應納稅所得額，以股權轉讓價減除股權計稅成本和轉讓過程中的相關稅費後的餘額為應納稅所得額。股權計稅成本是指自然人股東投資入股時向企業實際交付的出資金額，或購買該項股權時...