1樓：吱吱吱暢暢
《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅
申報表（b類，2023年版)）》填報說明
一、適用範圍
本表由實行核定徵收企業所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業所得稅時使用。實行核定應稅所得率方式的納稅人，年度彙算清繳使用本表。
二、表頭專案
1.「稅款所屬期間」：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最後一日。
年度中間開業的，「稅款所屬期間」為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最後一日。次月(季)度起按正常情況填報。
2.「納稅人識別號」：填報稅務機關核發的稅務登記證件號碼（15位）。
3.「納稅人名稱」：填報稅務機關核發的稅務登記證件中的納稅人全稱。
三、具體專案填報說明
（一）應納稅所得額的計算
1.本表第1行至第6行由「按收入總額核定應納稅所得額」的納稅人填寫。第1行「收入總額」：填寫本年度累計取得的各項收入金額。
2.第2行「不徵稅收入」：填報納稅人計入收入總額但屬於稅收規定不徵稅的財政撥款、依法收取並納入財政管理的行政事業性收費以及**性**和***規定的其他不徵稅收入。
3.第3行「免稅收入」：填報納稅人計入利潤總額但屬於稅收規定免稅的收入或收益。
4.第4行「應稅收入額」：根據相關行次計算填報。第4行=第1行-2行-3行。
5.第5行「稅務機關核定的應稅所得率」：填報稅務機關核定的應稅所得率。
6.第6行「應納稅所得額」：根據相關行計算填報。第6行=第4行×5行。
7.本表第7行至第9行由「按成本費用核定應納稅所得額」的納稅人填報。第7行「成本費用總額」：填寫本年度累計發生的各項成本費用金額。
8.第8行「稅務機關核定的應稅所得率」：填報稅務機關核定的應稅所得率。
9.第9行「應納稅所得額」：根據相關行次計算填報。第9行=第7行÷（1-第8行「應稅所得率」）×第8行。
（二）應納所得稅額的計算
1.第10行「稅率」：填寫企業所得稅法規定的25%稅率。
2.第11行「應納所得稅額」：
（1）按照收入總額核定應納稅所得額的納稅人，第11行=第6行×10行。
（2）按照成本費用核定應納稅所得額的納稅人，第11行=第9行×10行。
（三）應補（退）所得稅額的計算
1.第12行「減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額」：
填報按照稅收規定符合條件的小型微利企業可享受的減免稅。上一納稅年度應納稅所得額低於10萬元（含10萬元），預繳時累計應納稅所得額不超過10萬元的，填報本表第6行或第9行「應納稅所得額」與15%的乘積；上一納稅年度應納稅所得額低於10萬元（含10萬元），預繳時累計應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的，填報本表第6行或第9行「應納稅所得額」與5%的乘積。
2.第13行「已預繳所得稅額」：填報當年累計已預繳的企業所得稅額。
3.第14行「應補（退）所得稅額」：根據相關行計算填報。第14行=第11行-12行-13行。當第14行≤0時，本行填0。
（四）由稅務機關核定應納所得稅額的企業填報
第15行「稅務機關核定應納所得稅額」：填報稅務機關核定本期應當繳納的所得稅額（小型微利企業減免稅額核減後的數額）。
四、表內表間關係
1.第4行=第1行-第2行-第3行。
2.第6行=第4行×第5行。
3.第9行=第7行÷（1-第8行）×第8行。
4.第11行=第6行（或第9行）×第10行。
5.第14行=第11行-第12行-第13行。當第14行≤0時，本行填0。
2樓：匿名使用者
從2014版企業所得稅b類報表體系看，核定徵收企業可以享受的優惠只有不徵稅收入（填第二行）包括財政撥款，行政事業性收費和**性**；免稅收入（填第三行），包括國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息紅利收入，符合條件的非盈利組織收入；小型微利企業優惠（填第12行）。農林牧漁優惠屬於所得減免，核定徵收企業無法填報享受。按照國稅發2023年30號，農林牧漁業應稅所得率為3%-10%。
由稅務局在這個範圍內核定。具體計算按照表上的邏輯公式算就可以了。
企業所得稅減免申報表如何填寫？ 謝謝
3樓：匿名使用者
一、增值稅方面：農業生產者銷售的自產農產品免徵增值稅；
二、企業所得稅方面：
（一）企業從事下列專案的所得，免徵企業所得稅： 1．蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植； 2．農作物新品種的選育； 3．中藥材的種植； 4．林木的培育和種植； 5．牲畜、家禽的飼養； 6．林產品的採集； 7．灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業專案； 8．遠洋捕撈。
（二）企業從事下列專案的所得，減半徵收企業所得稅： 1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植； 2．海水養殖、內陸養殖。
三、減免期限：因為是政策性減免，只要政策不變化且你的經營範圍完全符合減免條件，是一直享受減免的，但要按期進行備案。
四、企業所得稅減免申報表的填寫：你是問的減免申請表呢？還是享受減免以後的申報表呢？
申請：填寫《企業所得稅減免備案表》；
申報表：在所得稅申報表上，按減免收入或所得填報
4樓：奮鬥
可以減免，但是需要稅務局審批，減免期限一般是一年。每年申請一次。其他條件同意上述回答
關於從事農林牧漁業可否享受免徵企業所得稅的稅收優惠政策的回覆
5樓：手機使用者
答：為了明確公司+農戶經營模式的企業所得稅適用政策，國家稅務總局於近期釋出了《關於「公司＋農戶」經營模式企業所得稅優惠問題的公告》（2023年第2號），該公告明確：採取「公司＋農戶」經營模式的企業，雖不直接從事畜禽的養殖，但系委託農戶飼養，並承擔諸如市場、管理、採購、銷售等經營職責及絕大部分經營管理風險，公司和農戶是勞務外包關係。
為此，對此類以「公司＋農戶」經營模式從事農、林、牧、漁業專案生產的企業，可以按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條的有關規定，享受減免企業所得稅優惠政策。
農林牧漁業稅收優惠政策有哪些
6樓：匿名使用者
農林牧漁業在徵收增值稅時，是免收增值稅的。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條 下列專案免徵增值稅：
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
（二）避孕藥品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、裝置；
（五）外國**、國際組織無償援助的進口物資和裝置；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅專案由***規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅專案。
農林牧漁業投資企業要交什麼稅?
7樓：壯志凌雲
從你給出的經營範圍來看，你的經營收入屬於營業稅的徵稅範圍，不涉及增值稅的徵稅範圍（增值稅屬於國稅的徵稅範圍），營業稅屬於地稅的徵稅範圍，而以你的公司規來看（國家將央企等大型企業的企業所得稅劃歸國稅管理，中小型企業的企業所得稅劃歸地稅管理），應繳納的企業所得稅也屬於地稅的徵稅範圍，營業稅是每個月申報的，企業所得稅是季度申報，年終彙算清繳，除了這兩個主要稅種外，你還要繳納城建稅和教育費附加，為職工的薪酬代扣代繳個人所得稅，這幾項都是每月申報，另外還要繳納房產稅（如果是租的按照年租金的百分之十二計算，如果是自有房產用於經營按照房產證上金額乘以百分之一點二按年繳納），另外還要繳納土地使用稅，按經營用地面積乘以該地等級單位稅額計算，房產稅和土地使用稅都是每年二月、五月或者八月申報，另外訂立書據、合同、建立賬簿還需繳納印花稅。希望我的回答對你有幫助。
8樓：
農林牧漁的直接生產者銷售自產的農產品是免增值稅的。
9樓：匿名使用者
具體看你發生什麼業務，視情況而定哦
從事農林牧漁業的企業股東分好需要繳納個人所得稅嗎？
10樓：大笑霖
從事農林牧漁業的企業股東分紅，需要繳納20%的個人所得稅。
小型微利企業所得稅申報表怎麼填
11樓：王司徒與趙司馬
第一，符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的年度應納稅所得額、資產和從業人數標準的小型微利企業，減按20%的稅率申報繳納企業所得稅。將享受優惠稅率減徵的企業所得稅稅額，即將其所得與5%計算的乘積，填入《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》附表五《稅收優惠明細表》第34行「符合規定條件的小型微利企業」欄。
第二，年應納稅所得額低於10萬元（含10萬元），同時符合《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的資產和從業人數標準的按實際利潤額繳納所得稅的小型微利企業，在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》第25行「應納稅所得額」金額欄中據實填列，其所得不做減按50%計入應納稅所得額的處理，而是將其所得與15%計算的乘積，填入《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》附表五「稅收優惠明細表」第34行「（一）符合條件的小型微利企業」欄。
注意事項：1、「應納稅所得額」是指《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》主表中反映的年度應納稅所得額。
2、「從業人數」是指與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和；從業人數和資產總額指標，按企業全年月平均值確定，具體計算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2；全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12.年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
3、「資產總額」按企業年初和年末的資產總額平均計算。即按照相關會準則和制度編報的當年度資產負債表中的資產總額確定。年度資產總額=（期初資產總額+期末資產總額）/2.
4、年度申報後，主管稅務機關將稽核企業在納稅年度是否符合上述小型微利企業規定條件。對不符合小型微利企業優惠條件但已享受優惠的，要按照規定追繳稅款。
12樓：°妝雪雪
一、據實預繳1
營業收入2
營業成本3
利潤總額4
減：不徵稅收入5
減：免稅收入6
減：免稅專案所得(農林牧漁業專案所得)7
減：彌補以前年度虧損8
應納稅所得額(4行-5行-6行-7行-8行)9稅率（25%）10
應納所得稅額（9行×10行）11
減免所得稅額12
其中：高新技術企業13
軟體企業14
小型微利企業15-1
過渡期企業15-2
實際已繳所得稅額16
應補（退）的所得稅額（11行-12行-16行）17二、按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳18上一納稅年度應納稅所得額19
本月（季）應納稅所得額（19行÷12或19行÷4）20稅率（25%）21
本月（季）應納所得稅額（20行×21行）22三、按照稅務機關確定的其他方法預繳23
本月（季）確定預繳的所得稅額24
總分機構納稅人25
26總機構應分攤的所得稅額（17行或22行或24行×25%）**財政集中分配的所得稅額(17行或22行或24行×25%)27 總機構
分支機構分攤的所得稅額(17行或22行或24行×50%）28分配比例29
分支機構
分配的所得稅額（28行×29行）30
小型微利企業15-1 不是可以填的啊！
這樣可以麼？
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