1樓：諾諾百科
納稅人辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：
（一）企業所得稅年度納稅申報表及其附表（從網上列印，一式兩份、並加蓋單位公章）；
（二）財務報表；
（三）備案事項相關資料；
（四）總機構及分支機構基本情況、分支機構徵稅方式、分支機構的預繳稅情況；
（五）委託中介機構**納稅申報的，應出具雙方簽訂的**合同，並附送中介機構出具的包括納稅調整的專案、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；
（六）涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；
（七）跨地區經營彙總納稅的各分支機構，應將分支機構的營業收支等情況在報總機構統一彙算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關，總機構應將分支機構及其所屬機構的營業收支納入總機構彙算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關；
（八）繳納營業稅的納稅人需提供營業稅納稅申報表影印件（全年各月份）、營業稅完稅憑證影印件。
2樓：哈幾卡拉嘸
詳見a105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報說明
本表適用於發生資產折舊、攤銷及存在資產折舊、攤銷納稅調整的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）、《國家稅務總局關於融資性售後回租業務中承租方**資產行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第13號）、《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第34號）、《國家稅務總局關於釋出〈企業所得稅政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第40號）、《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第29號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報資產折舊、攤銷的會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。
一、有關專案填報說明
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不徵稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不徵稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2023年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（a105081）填報，為表a105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報第2-5-6列的餘額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，a、折舊年限，b、折舊方法，c、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。
二、表內、表間關係
（一）表內關係
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第8行＝第9+10行。
3.第11行＝第12+13+…+18行。
4.第19行＝第20+21+…+24行。
5.第27行＝第1+8+11+19+25+26行。
6.第9列＝第2-5-6列。
（二）表間關係
1.第27行第2列＝表a105000第31行第1列。
2.第27行第5+6列＝表a105000第31行第2列。
3.第27行第9列，若≥0，填入表a105000第31行第3列；若＜0，將絕對值填入表a105000第31行第4列。
4.第1行第7列＝表a105081第1行第18列。
5.第2行第7列＝表a105081第1行第2列。
6.第3行第7列＝表a105081第1行第5列。
7.第4行第7列＝表a105081第1行第8列。
8.第5行第7列＝表a105081第1行第11列。
9.第6行第7列＝表a105081第1行第14列。
a105081《固定資產加速折舊、扣除明細表》填報說明
本表適用於按照《財政部 國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）規定，六大行業固定資產加速折舊、縮短折舊年限，以及其他企業研發儀器、裝置，單項固定資產價值低於5000元的一次性扣除等，享受稅收優惠政策的統計情況。
《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》（國稅發〔2009〕81號）規定的固定資產加速折舊，不填報本表。
為統計加速折舊、扣除政策的優惠資料，固定資產填報按以下情況分別填報：
一是會計處理採取正常折舊方法，稅法規定採取縮短年限方法的，按稅法規定折舊完畢後，該項固定資產不再填寫本表；
二是會計處理採取正常折舊方法，稅法規定採取年數總和法、雙倍餘額遞減法方法的，從按稅法規定折舊金額小於按會計處理折舊金額的年度起，該項固定資產不再填寫本表；
三是會計處理、稅法規定均採取加速折舊方法的，合計欄項下「正常折舊額」，按該類固定資產稅法最低折舊年限和直線法估算「正常折舊額」，與稅法規定的「加速折舊額」的差額，填報加速折舊的優惠金額。
稅法規定採取縮短年限方法的，在折舊完畢後，該項固定資產不再填寫本表。稅法規定採取年數總和法、雙倍餘額遞減法的，加速折舊額小於會計處理折舊額（或正常折舊額）的月份、季度起，該項固定資產不再填寫本表。
一、有關專案填報說明
（一）行次填報
1.第1行「一、六大行業固定資產」：填報六大行業（包括生物藥品製造業，專用裝置製造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸裝置製造業，計算機、通訊和其他電子裝置製造業，儀器儀表製造業，資訊傳輸、軟體和資訊科技服務業等行業）納稅人，2023年1月1日後新購進的固定資產，按照財稅〔2014〕75號和國家稅務總局相關規定的加速折舊政策計算的各項固定資產的加速折舊額；以及與按照稅收一般規定計算的折舊額的差額。
本表根據固定資產類別填報相應資料列。
第2行至第7行，由六大行業中的企業根據所在行業固定資產加速折舊情況進行填報。
2.第8行「其他行業」：由單位價值超過100萬元的研發儀器、裝置採取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業以外的其他企業填寫。
3.第9行「二、允許一次性扣除的固定資產」：填報2023年1月1日後新購進單位價值不超過100萬元的用於研發的儀器、裝置和單位價值不超過5000元的固定資產，按照稅法規定一次性在當期所得稅前扣除的金額。
小型微利企業研發與經營活動共用的儀器、裝置一次性扣除，同時填寫本表第10行、第11行。
（二）列次填報
除第17列外，其他列次有關固定資產原值、折舊額，均按稅收規定填寫。
1.原值：填寫固定資產的計稅基礎。自行建造固定資產，按照會計實際入賬價值確定。
2.本期折舊（扣除）額：按稅法規定計算填寫當年度折舊（扣除）額。
3.累計折舊（扣除）額：按稅法規定計算填寫享受加速折舊優惠政策的固定資產自起始年度至本年度的累計折舊（扣除）額。
4.合計欄「本期折舊（扣除）額」中的「加速折舊額」－「正常折舊額」的差額，反映本期加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額。「累計折舊（扣除）額」中的「加速折舊額」－「正常折舊額」的差額，反映該類資產加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額。
（1）第17列、19列「正常折舊額」：會計上未採取加速折舊方法的，按照會計賬冊反映的折舊額填報。
會計上採取縮短年限法的，按照不短於稅法上該類固定資產最低折舊年限和直線法計算的折舊額填報；會計上採取年數總和法、雙倍餘額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報。當會計折舊額小於稅法加速折舊額時，該類固定資產不再填報本表。
（2）第18列、20列「加速折舊額」：填報固定資產縮短折舊年限法、年數總和法、雙倍餘額遞減法、一次性扣除等，在本年度實際計入應納稅所得額的數額。
二、表內、表間關係
（一）表內關係
1.第16列＝第1列+4列+7列+10列+13列。
2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。
3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。
4.第1行＝第2行+3行+4行+…+7行。
5.第9行＝第10行+12行。
（二）表間關係
1.第1行第18列=表a105080第1行第7列。
2.第1行第2列=表a105080第2行第7列。
3.第1行第5列=表a105080第3行第7列。
4.第1行第8列=表a105080第4行第7列。
5.第1行第11列=表a105080第5行第7列。
6.第1行第14列=表a105080第6行第7列。
3樓：匿名使用者
本期折舊攤銷額是指10年1-12月的數值
4樓：匿名使用者
呵呵，當然要按有固定資產填報，備註填寫「新增」
企業所得稅年報，資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填？
5樓：老金會計
第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額
第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末餘額稅收金額：
第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致，如果該固定資產是用以前你報備的**專案補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的，所以遇此情況該欄應剔除此原值數；
第5欄 如無上述情形與第二欄一致
第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題，該欄填零
第7欄 與所填a105081表對應數值一致 沒有就不填第8欄 如無特殊情形與第三欄一致
第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數
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