1樓：雲南萬通汽車學校
是要計提的。
第一，所謂的計提，也就是計算和提取，按照規定的比率與規定的基數相乘計算提取，計入「應付職工薪酬」。
第二，會計法和會計準則都有明確的規定，不論是小規模還是一般納稅人，每月在發放工資的時候，都必須通過「應付職工薪酬」這一科目來進行核算，如果工資不計提的話，就無法通過「應付職工薪酬」這個科目核算。比如說:生產工人的工資，計提時就進生產成本；如果是車間管理者，工資計提進製造費用；管理人員工資計提進管理費用；銷售人員的工資計提進銷售費用，貸方都是通過「應付職工薪酬」來反應。
借 生產成本
製造費用
管理費用
銷售費用
貸 應付職工薪酬
第三，在權責發生制的要求下，當月的費用要進當月。然而在實際工作中，不管是小規模還是一般納稅人，當月工資一般都是該月過完了才會發放，就會造成了工資計算和發放的滯後性，所以在當月結束時，就應該根據歷史情況或是規定的手段暫估當月的工資費用，做計提分錄入賬，次月再進行發放。比如不考慮社保，個稅情況下：
借 應付職工薪酬
貸 銀行存款
2樓：
不管是什麼公司，工人當月勞動所得如果當月如果發放完畢的話，一定要計提，否則收入和成本費用就違反了配比原則。
小規模公司月末做賬時一定要計提工資嗎
3樓：高山流水
按照權責發生制原則，工資要按月計提，福利費可以不用計提，在實際支付時直接計入相關成本費用科目。
4樓：小布點說美食
計提工資會計賬務處理如下：
借：生產成本
製造費用
管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬
如果是生產工人，計提工資記為生產成本；如果是車間管理者，計提工資記入製造費用；如果是管理人員，則是管理費用，如果是銷售工人工資記為銷售費用。
計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規定的基數上（如支付的合法員工薪酬），乘以規定的比率（如應付福利費全國規定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。
小規模納稅人做帳的一般流程
5樓：小碟雲財稅平臺
用網路版來的財務軟體，做賬速度會源快不少。
1.填空式做賬——
只需錄入來往和金額，憑證一鍵生成
填空式做賬
錄入金額後，一鍵生成憑證。
一鍵生成憑證
檢視憑證
然後呢，可以列印憑證，是不是超簡單？
2.各類報表自動生成
現金日記賬；銀行日記賬；總賬；三欄明細賬等等應有盡有。
各類報表
3.複核下，看看有沒有錯誤
4.納稅申報
關於公司繳納社保的會計分錄
6樓：勤奮的陸
第一個分錄是不正確的，應修改為:
借：應付職工薪酬----社會保險費 15000
借：其他應收款--個人 3000
貸：銀行存款 18000
結轉費用：
借：管理費用 62000
貸：應付職工薪酬---社會保險費 15000
貸：應付職工薪酬--工資 47000
代扣個人所得稅，支付工資：
借：應付職工薪酬 47000
貸：應交稅費---應交個人所得稅 1000
貸：其他應收款--個人 3000
貸：庫存現金 43000
繳稅：借：應交稅費--應交個人所得稅 1000
貸：庫存現金 1000
擴充套件資料
變化盤點
1，「現金」科目變為「庫存現金」科目。
2.新準則取消了「短期投資」、「短期投資跌價準備」科目，設定了「交易性金融資產」和「可供**金融資產」科目，並在「交易性金融資產」科目下設定「成本」、「公允價值變動」兩個二級科目。
3.新準則取消了「應收補貼款」科目，併入「其他應收款」科目核算。
4.「物資採購」科目變為「材料採購」科目。
5.「包裝物」科目和「低值易耗品」合併為「週轉材料」科目。
6.新準則取消了「長期債權投資」科目，而重分類為「交易性金融資產」、「持有至到期投資」和「可供**金融資產」科目。
7.新準則增設了「投資性房地產」科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。
8.新準則設定了「長期應收款」和「未實現融資收益」科目。企業採用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經營活動，已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協議餘款借記「長期應收款」科目，按其公允價值貸記「主營業務收入」等科目，按差額貸記「未實現融資收益」科目。
9.新準則設定了「長期股權投資」科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。
10.新準則增設了「累計攤銷」科目。用來核算無形資產的攤銷額。
7樓：嘖陳二狗
第一個分錄是不正確的。
借：應付職工薪酬----社會保險費 15000借：其他應收款--個人 3000
貸：銀行存款 18000
結轉費用：
借：管理費用 62000
貸：應付職工薪酬---社會保險費 15000貸：應付職工薪酬--工資 47000
代扣個人所得稅，支付工資：
借：應付職工薪酬 47000
貸：應交稅費---應交個人所得稅 1000貸：其他應收款--個人 3000
貸：庫存現金 43000
繳稅：借：應交稅費--應交個人所得稅 1000貸：庫存現金 1000
擴充套件資料會計分錄的格式：
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
8樓：伍貳予
繳納時：
借：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)貸：銀行存款/現金
計提時：
借：管理費用--社會保險費(單位部分)
貸：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)發放工資時：
借：應付職工薪酬--工（應發數）
貸：其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)銀行存款/現金 （實發數）
補提的分錄跟上述分錄一樣，你只要在摘要中說明即可。
9樓：匿名使用者
企業繳納社保相關分錄：
企業分配工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。
10樓：憐欣雪
以銀行存款繳納時：
借：應付職工薪酬--社會
保險費其他應收(付)款--社會保險費
貸：銀行存款
月底結轉9月份工資時：
借：管理費用--社會保險費
貸：應付職工薪酬--社會保險費
發放工資時：
借：應付職工薪酬--工資
貸： 其他應收(付)款--社會保險費
庫存現金
繳納個稅：
借：應繳稅費--個人所得稅
貸：銀行存款
11樓：匿名使用者
第一個應該是 借：管理費用-社保費（單位）15000
其他應收款-社保費（個人） 3000
貸：銀行存款 18000第二個應該是 借：管理費用-工資 51000貸：應付職工薪酬-工資 48000
其他應收款-社保費（個人） 3000
借：應付職工薪酬-工資 1000
應交稅費-代扣代繳個稅 1000
第三、四個對
想成立個小規模公司，怎麼去註冊一個小規模公司
不租可以 但你一定要提供一個地址 註冊地址和實際經營地址可以不同 但一定要有房屋使用證明 章的話又法人章 合夥的話另外還有一 東的私人帳 然後是財務章 還有就是公章 這些事公司註冊下來的時候要有的 另外稅務弄好以後要開發票的時候還要去刻意個發票專用章 這幾個是主要的章 一般公司公章用的最多 發票章是...
我公司是小規模納稅人，購進原材料時老闆不讓對方開發票，我們付款時用的老闆的現金，請問怎麼做賬怎麼交
不開票就不用做賬了。但是需要交的稅可高呀！你們成本太低了。固定資產二手的，是不是可以用公允價值定價呀 按稅法規定，結算單據必須是發票等合法收據。購進材料不要發票可少支付貨款，到稅務局要你的企業所得稅時，沒有發票的業務不允許在在稅前 所得稅 扣除的 那個稅率是25 和你老闆溝通一下 是現在不要票，省3...
個體被迫轉為公司，在哪能看出是小規模還是一般納稅人？怎麼營業執照上沒有註冊資金
這個是根據稅務局核算認定的，小規模的標準 一 從事貨物生產或者提 稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提 稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額 以下簡稱應稅銷售額 在50萬元以下 2009年以後，含50萬。2009年以前為100萬 二 除本條第一款第 一 項規定以外的納稅...