1樓：林依然
方法一下月提取稅金時，計提稅金金額：按「本月應提取金額-上月多提金額」差額來提取城建稅、教育費附加，地方教育費附加。然後，按照差額提取數繳納稅金就行了。
方法二1、下月先做一張紅字沖銷憑證，將上月多提的城建稅、教育費附加，地方教育費附加金額進行沖銷。
借：主營業務稅金及附加（紅字）
貸：應交稅金--城建稅（紅字）
貸：其他應交款--教育費附加（紅字）
貸：其他應交款--地方教育費附加（紅字）
2、然後，計提本月應交的稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
貸：其他應交款--地方教育費附加
3、最後，按本月提取的稅金減去紅字沖銷的稅金繳納。
城建稅是在地稅申報
2樓：瘦成一導閃電呀
實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況：
1、實際繳納的稅金是正確的，計提少了，這種情況需要補計提。分錄如下（如營業稅）：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-應交營業稅
2、實際繳納的稅金繳納多了，申報金額有誤，可以申請退稅，也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分。
稅金多計提如何衝賬?
3樓：匿名使用者
沖銷一筆
借:主營業務稅金及附加 -0.02
貸:應交稅金-應交城建稅 -0.01
其他應交款-教育費附加 -0.01
4樓：遊樂裝置
沖銷一筆就行了。
舉個例子：在5月底計提的城建稅是1933.36元，教育費附加是1160.
02元,但是6月申報的時候電腦自動生成是1933.35元和教育費附加是1160.01元。
計提多了，可以這樣做帳：
借:主營業務稅金及附加 -0.02
貸:應交稅金-應交城建稅 -0.01
其他應交款-教育費附加 -0.01
5樓：匿名使用者
可以用紅字衝回多提的，也可以在下月計提時少提這部分多提的。
6樓：匿名使用者
用紅字衝回多計提的金額就好了
7樓：天蠍有你的日子
《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額
8樓：城南明月羿當年
每月計提的營業稅，是按照當月你單位的營業收入為基礎計算的。
每月計提的城市維護建設稅、教育費附加，是按當月計提的營業稅為基礎計算的。
每月計提的個人所得稅，是在發放工資是代扣並進行計提的。
1、營業稅、城建稅、教育費附加的計提和結轉月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金（1）提取時
借:主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應交稅金--營業稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
（2）結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款或現金
3、增值稅
（1）購貨時
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
（2）上交時
借：應交稅金——應交消費稅
貸：現金或銀行存款
5、代扣代繳個人所得稅
（1）支付工資時要代扣個人所得稅
借：應付工資
貸：應交稅金--個人所得稅
貸：現金
（2）上交個人所得稅時
借：應交稅金--個人所得稅
貸：現金或銀行存款
6、房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時，直接計入「管理費用--房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅」科目。
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