1樓：匿名使用者
針對第一筆：從合併的角度來看，母公司和子公司就是一個公司，只不過將這個合併形成的公司的資產和負債分成了兩部分，一部分就是母公司的資產和負債，另一部分則是子公司的資產和負債。這樣如果將兩個公司的資產和負債以及所有者權益合併起來，母公司的長期股權投資不存在（因為都合併成一個公司了，所以沒有了投資），子公司的所有者權益也不存在，只能把資產和負債合並進來，所以要將子公司全部所有者權益抵消。
針對第二筆：為了體現母子公司從其成立時即為一體的理念，母子公司的留存收益（盈餘公積和未分配利潤）都應該是母子公司合併在一起產生的留存收益（盈餘公積和未分配利潤），但是我們在第一筆的時候已經把子公司全部所有者權益都抵消了，所以現在需要將子公司的留存收益給調回來。所以需要做第二筆分錄。
2樓：
你是做合併會計報表吧：
第一筆分錄，是抵消未合併前總公司帳面上反映的投向分公司「長期股權投資」，把它沖掉；
第二筆分錄，是把分公司報表中合併前的「資本公積」，合併後反映到總公司的「中未分配利潤」。
說明：合併會計報表的原則就是有重複的要衝銷，由於合併前分公司的利潤也是要進行分配的，這些已經分配的利潤，都需要衝銷，合併利潤以後，總公司重新分配。那些是要做合併處理的，具體情況需要根據實際處理，實無法一一說明。
什麼是資本公積，盈餘公積，什麼是資本公積和盈餘公積
資本公積與盈餘公積最大的區別在於 前者為全體股東投入資本，而後者屬於企業留存收益。資本公積是由股東投入的但因故不能計入實收資本 或股本 中的那部分投入資金。以及企業在經營過程中，根據企業會計制度的規定，應當計入資本公積的那部分數額。包括 資本 或股本 溢價 接受捐贈非現金資產準備 接受現金捐贈 股權...
資本公積和資本溢價有什麼區別，請問資本公積與資本公積金的區別是什麼
資本公積 企業會計制度 中 第四章所有者權益 第八十二條規定 資本公積包括資本 或股本 溢價 接受捐贈資產 撥款轉入 外幣資本折算差額等。資本公積專案主要包括 一 資本 或股本 溢價，是指企業投資者投入的資金超過其在註冊資本中所佔份額的部份 二 接受非現金資產捐贈準備，是指企業因接受非現金資產捐贈而...
資本公積轉增資本和盈餘公積轉增資本的有什麼區別？
一 交稅情況不同 1 資本公積 資本溢價 股本溢價 不需企業所得稅 個人所得稅待定。其他資本公積 徵企業 徵個人所得稅。2 盈餘公積 企業不徵 個人徵。二 用途不同 1 資本公積 擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。2 盈餘公積 彌補公司的虧損 擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。資本公積是企業...