1樓：匿名使用者
子公司實現利潤後要進行提取盈餘公積等利潤分配，而母公司在編合併報表時因為要調成權益法，在子公司實現淨利潤是也同時在自己賬面上確認了投資收益，這部分投資收益最終也要進入自己的利潤分配提取盈餘公積等。
所以對子公司實現的利潤進行了兩次分配要抵銷掉子公司的。
盈餘公積是指企業從稅後利潤中提取形成的、存留於企業內部、具有特定用途的收益積累。
盈餘公積是根據其用途不同分為公益金和一般盈餘公積兩類。
公益金專門用於企業職工福利設施的支出，如購建職工宿舍、託兒所、理髮室等方面的支出。
舊公司法第一百七十七條規定，公司制企業按照稅後利潤的5%至10%的比例提取法定公益金。2023年新公司法僅規定公司按照稅後利潤的10%提取法定公積金。取消了所有關於"法定公益金"的規定。
公司制企業的法定盈餘公積按照規定比例10%從淨利潤(減彌補以前年度虧損)按照《企業所得稅》規定，以前年度虧損(5年內)可用稅前利潤彌補，從第六年起只能用第六年稅後利潤彌補。
2樓：檀雅秀
例如全資子公司2023年實現淨利潤100萬元，母公司合併報表需權益法核算，做分錄
借:長期股權投資 100
貸 投資收益 100
母公司又確認了一遍100萬，因此需要抵消一個，由於子公司在合併報表的任何時刻都不能有所有者權益，然而實現的淨利潤(不進行股利分配）最終會計入所有者權益，所以要把子公司淨利潤抵消。同時由於盈餘公積是基於本年淨利潤提取的，也要抵消。抵消分錄如下。
借: 淨利潤 100
期初未分配利潤 200(假定）
貸: 盈餘公積 10
期末未分配利潤 290
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