1樓：餘湧泉
免稅是指按稅法規定應繳納增值稅，但在繳納環節免除的一種稅收優惠政策，與零稅率略有不同。
免稅的會計處理：
發生業務時按正常稅率區分應收總款項，將稅額計入應交增值稅科目，辦理免稅時再將應交增值稅轉入營業外收入
零稅率會計處理
將應收總款項全部做為收入，不需要做應交增值稅從上述會計處理來看，免稅是先進入應交增值稅，然後免稅成功後再計入營業外收入，而零稅率是直接計入營業收入。從利潤表的欄目來看，不管是免稅還是零稅率，最終都計入了利潤總額。
2樓：我是白蘭花
轉來的，我也學習一下 你最好諮詢你們稅局，，這樣不會出錯;
一、免稅政策享受範圍？
可享受增值稅免稅政策的圖書，是指由國家新聞出版署批准的出版單位出版，採用國際標準書號（isbn）編序的書籍以及**，不包括報紙、期刊、音像製品或電子出版物等。
可享受增值稅免稅政策的為批發、零售環節，不包括印製、出版環節。
二、納稅人的圖書批發、零售銷售額享受增值稅免稅政策後，在發票開具、會計核算等方面有何具體要求？
納稅人從事圖書批發、零售業務享受增值稅免稅政策的，應當開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。
納稅人兼營應稅（如期刊）、免稅專案的，應當分別核算銷售額，未分別核算的，不得享受免稅政策。增值稅一般納稅人取得的用於免稅專案的進項稅額不得抵扣，兼營應稅、免稅專案而無法劃分的不得抵扣進項稅額，按下列公式對無法劃分的進項稅額進行劃分：
三、納稅人應如何辦理圖書批發、零售增值稅免稅申報手續？
納稅人應向主管稅務機關提交《減免稅備案申請表》，主管稅務機關應在7個工作日內完成減免稅核定，納稅人當月即可根據主管稅務機關核定的申報品目進行免稅申報。
四、檔案下發前納稅人的圖書批發、零售銷售收入已申報繳納增值稅的，應如何辦理抵減或退稅？
納稅人自2023年1月1日起取得的圖書批發、零售銷售收入已申報繳納增值稅的，納稅人可向主管稅務機關辦理申請辦理免稅備案手續，並申請對多繳的增值稅抵減以後月份應納稅額或退稅。納稅人辦理上述手續時應提交以下材料：
1、銷售圖書開具的普通發票影印件（未開具發票的應提供情況說明）；
2、不得抵扣的進項稅額計算說明（一般納稅人提交）。
納稅人已向購買方開具了增值稅專用發票或者通過稅務機關申請代開了增值稅專用發票的，如無法將該份專用發票追回，則該筆銷售額不得享受免稅。
請教關於企業利潤總額 扣不扣增值稅的問題！
3樓：匿名使用者
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
4樓：匿名使用者
一、增值稅是價外稅，也就是企業的營業收入是不含向購貨方收取的增值稅稅額的，因此計算企業利潤時也就不需要扣除增值稅稅額的。
銷售貨物時計算的增值稅稅額直接計入「應交稅費-應交增值稅」貸方的「銷項稅額」專欄。
比如：銷售貨物取得貨款117000元（其中：不含增值稅銷售額100000；增值稅稅額17000元），帳務處理：
借：銀行存款或其他相關科目 117000
貸：主營業務收入 100000
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）17000
二、同樣企業的存貨成本也是不含增值稅成本的。比如購進貨物支付貨款58500元（其中：不含增值稅貨款50000；增值稅專用發票上註明增值稅稅額8500元），帳務處理：
借；庫存商品 50000
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）8500
貸：銀行存款或其他相關科目58500
所說的增值稅是價外稅，是件不含增值稅的收入計入營業收入，同時存貨成本也是不含稅成本。購進貨物的進項稅額計入「應交稅費-應交增值稅」的借方，銷售貨物的銷項稅額計入「應交稅費-應交增值稅」的貸方，那月末貸方餘額就是企業應該繳納的增值稅。
由於增值稅是價外稅，收入和存貨都不含增值稅，因此計算利潤不需要考慮增值稅的。
5樓：匿名使用者
增值稅屬於價外稅，因此，計算利潤總額時，不包括增值稅。
營業利潤＝營業收入－營業成本－營業稅金及附加－期間費用（包括：管理費用、銷售費用、財務費用）－資產減值損失＋公允價值變動收益－公允價值變動損失 ＋ 投資收益（－投資損失）
利潤總額＝營業利潤＋營業外收入－營業外支出淨利潤＝利潤總額－所得稅費用
6樓：匿名使用者
增值稅屬於價外稅，銷售貨物時，貨款包括銷售收入和替稅務局收的增值稅兩部分，其中增值稅要上繳稅務局的（一般納稅人可以扣除採購貨物時已經支付的增值稅，就是我們通常說的抵扣）。因此營業收入不包括增值稅，增值稅也不屬於銷售成本。
計算利稅總額時如果有進項留抵不需要交增值稅，是不是隻用利潤總額加上原來管理費用中的稅金就可以了？
7樓：匿名使用者
增值稅是價外稅，根本不影響會計利潤的。會計利潤是收入-成本-費用，自己看看會計報表就知道了。
8樓：董瑤宦酉
如果當月增值稅進項稅額大於銷項稅額，則大於部分作為
增值稅進項稅留抵,不需要作任何帳務處理，留待下月實現了銷項稅額再自行抵扣．
9樓：卻夢星塵
是的，利稅總額=產品銷售稅金及其他稅金+利潤總額 依你的資料來計算就是=主營業務稅金及附加+利潤總額+應交增值稅，增值稅金為0
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