1樓：風險預警網
企業所得稅。《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第29號）規定：「企業接收股東劃入資產（包括股東贈予資產、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產、股東放棄本企業的股權，下同），凡合同、協議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業的收入總額，企業應按公允價值確定該項資產的計稅基礎。
」作為資本金(包括資本公積)處理的，說明該事項屬於企業正常接受股東股權投資行為，因此，劃入方不能作為收入進行所得稅處理，同時應按公允價值確定該項資產的計稅基礎。劃出方應按照公允價值與計稅基礎之間的差額確認所得繳納企業所得稅。但企業接收股東劃入資產，凡作為收入處理的，則應按公允價值計入收入總額，計算繳納企業所得稅，同時按公允價值確定該項資產的計稅基礎。
另據《財政部、國家稅務總局關於促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）規定，對100%直接控制的居民企業之間，以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按賬面淨值劃轉資產，凡具有合理商業目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，資產劃轉後連續12個月內不改變被劃轉資產原來實質性經營活動，且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規定進行特殊性稅務處理：1、劃出方企業和劃入方企業均不確認所得。2、劃入方企業取得被劃轉資產的計稅基礎，以被劃轉資產的原賬面淨值確定。
3、劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其原賬面淨值計算折舊扣除。《國家稅務總局關於資產（股權）劃轉企業所得稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第40號）進一步明確：「劃入方企業取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原賬面淨值確定」，是指劃入方企業取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原計稅基礎確定；所稱「劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其原賬面淨值計算折舊扣除」，是指劃入方企業取得的被劃轉資產，應按被劃轉資產的原計稅基礎計算折舊扣除或攤銷。
因此，對你公司將裝置劃轉給全資子公司，凡合同、協議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，可以選擇特殊性稅務處理。選擇特殊性稅務處理應當向稅務機關報備，另外，選擇特殊性稅務處理，劃入方按照原賬面淨值確認計稅基礎並折舊扣除，這裡的原賬面淨值並非是指會計賬面所反映的淨值，而應當是以原計稅基礎確定。
2樓：風險預警網
一、增值稅。根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十四條規定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，用於公益事業或者以社會公眾為物件的除外，應視同銷售服務、無形資產或者不動產。
二、企業所得稅。《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第29號）規定：「企業接收股東劃入資產（包括股東贈予資產、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產、股東放棄本企業的股權，下同），凡合同、協議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業的收入總額，企業應按公允價值確定該項資產的計稅基礎。
」作為資本金(包括資本公積)處理的，說明該事項屬於企業正常接受股東股權投資行為，因此，劃入方不能作為收入進行所得稅處理，同時應按公允價值確定該項資產的計稅基礎。劃出方應按照公允價值與計稅基礎之間的差額確認所得繳納企業所得稅。但企業接收股東劃入資產，凡作為收入處理的，則應按公允價值計入收入總額，計算繳納企業所得稅，同時按公允價值確定該項資產的計稅基礎。
另據《財政部、國家稅務總局關於促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）規定，對100%直接控制的居民企業之間，以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按賬面淨值劃轉資產，凡具有合理商業目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，資產劃轉後連續12個月內不改變被劃轉資產原來實質性經營活動，且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規定進行特殊性稅務處理：1、劃出方企業和劃入方企業均不確認所得。2、劃入方企業取得被劃轉資產的計稅基礎，以被劃轉資產的原賬面淨值確定。
3、劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其原賬面淨值計算折舊扣除。《國家稅務總局關於資產（股權）劃轉企業所得稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第40號）進一步明確：「劃入方企業取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原賬面淨值確定」，是指劃入方企業取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原計稅基礎確定；所稱「劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其原賬面淨值計算折舊扣除」，是指劃入方企業取得的被劃轉資產，應按被劃轉資產的原計稅基礎計算折舊扣除或攤銷。
三、土地增值稅。《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號）第一條規定，對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。
根據《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）的規定，自2023年3月2日起，對於以土地（房地產）作價投資入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用財稅字[1995]048號檔案第一條暫免徵收土地增值稅的規定，應按規定繳納土地增值稅。
四、契稅。《財政部、國家稅務總局關於進一步支援企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知》（財稅〔2015〕37號）第六條規定，「同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人****之間土地、房屋權屬的劃轉，免徵契稅。」
五、印花稅。根據《企業國有產權無償劃轉管理暫行辦法》(國資發產權〔2005〕239號)規定，無償劃轉雙方應簽訂無償劃轉協議。企業間無償劃轉資產，如果涉及到產權過戶登記的，則根據《印花稅暫行條例》的規定：
「產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花。包括財產所有權和版權、商標專有權、專利權、專有技術使用權等轉移書據，均應當按規定繳納印花稅。」因此，企業間不動產劃轉，劃出、劃入方均應當繳納印花稅。
全資子公司之間資產劃轉稅務如何處理 100
3樓：會計學堂
根據《財政部國家稅務總局關於促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）的規定，對100%直接控制的居民企業之間，以及受同一或相同多家居民企業100%直接控制的居民企業之間按賬面淨值劃轉股權或資產，凡具有合理商業目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權或資產劃轉後連續12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動，且劃出方企業和劃入方企業均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規定進行特殊性稅務處理：
1、劃出方企業和劃入方企業均不確認所得。
2、劃入方企業取得被劃轉股權或資產的計稅基礎，以被劃轉股權或資產的原賬面淨值確定。
3、劃入方企業取得的被劃轉資產，應按其原賬面淨值計算折舊扣除。
4樓：格物致知以求遠
財稅[2009]59號文未將資產劃轉列入企業重組的範圍，但就其業務實質仍屬於企業重組的一種特殊形式。2023年，國家稅務總局釋出《關於資產（股權）劃轉企業所得稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第40號），公告明確，包括母公司向子公司、子公司向母公司以及子公司之間等四種情形的股權或資產劃轉，可以享受遞延納稅待遇：
（1）100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面淨值劃轉其持有的股權或資產,母公司獲得子公司100%的股權支付。母公司按增加長期股權投資處理，子公司按接受投資（包括資本公積，下同）處理。
（2）100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面淨值劃轉其持有的股權或資產，母公司沒有獲得任何股權或非股權支付。母公司按衝減實收資本（包括資本公積，下同）處理，子公司按接受投資處理。
（3）100%直接控制的母子公司之間，子公司向母公司按賬面淨值劃轉其持有的股權或資產，子公司沒有獲得任何股權或非股權支付。母公司按收回投資處理，或按接受投資處理，子公司按衝減實收資本處理。
（4）受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之間，在母公司主導下，一家子公司向另一家子公司按賬面淨值劃轉其持有的股權或資產，劃出方沒有獲得任何股權或非股權支付。劃出方按衝減所有者權益處理，劃入方按接受投資處理。
5樓：匿名使用者
主要政策依據是總局公告2023年第40號，全資子公司之間資產劃轉，劃出方衝所有者權益，劃入方接受投資，流轉稅和所得稅都不需要繳納
股權無償劃轉涉及哪些稅種
6樓：智障班班長
根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》的有關規定第四條
個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用後的餘額為應納稅所得額，按「財產轉讓所得」繳納個人所得稅。合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。
第五條個人股權轉讓所得個人所得稅，以股權轉讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務人，扣繳義務人應於股權轉讓相關協議簽訂後5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。
擴充套件資料
依據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法》第七條
股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價**和其他形式的經濟利益。
第八條 轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當併入股權轉讓收入。
第九條 納稅人按照合同約定，在滿足約定條件後取得的後續收入，應當作為股權轉讓收入。
第十條 股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。
企業所得稅問題，企業所得稅問題
根據稅法的有關規定 1 除主管稅務機關另有核定以外，納稅人應當分季 分月 預繳企業所得稅。2 分季 分月 預繳企業所得稅時，應當按照季度 月度 的實際利潤額預繳。3 上述 實際利潤額 是指按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入 免稅收入後的餘額。由此，假設題中沒有尚未彌補的以前...
怎麼降低企業所得稅，如何減少企業所得稅呢？
同等收入情況下，增加成本和費用，利潤隨之降低，那麼企業所得稅就降低了 這屬於稅務籌劃的範疇。如何合理降低企業所得稅，不能以偏概全，得根據企業自身的實際情況，具體問題具體分析。建議找一些合法正規的專業公司以及專業人士，來為您出謀劃策，比如眾薪。稅收籌劃，合理避稅方案 頭像！推薦三種方式，可合規解決。一...
企業所得稅的問題，企業所得稅問題？
盈利的5000種的17 是增值稅，跟個人所得稅沒有關係的。還有城建稅和教育費附加 當然如果你辦公司的時候用的護照及外資企業就不咬交這兩個 稅了 城建稅 增值稅 7 教育費附加 增值稅 3 至於你說的企業所得稅那要看你是查帳徵收還是核定徵收。如果是查帳徵收就根據利潤總額 25 核定徵收就是你所有的收入...