1樓:薩靖
(1)2日,向銀行申請到期限9個月的貸款300 000元存入銀行。
借:銀行存款 300000
貸:短期借款 300000
(2)5日,向北力公司購入不需要安裝裝置一臺,價款100 000元,增值稅進項稅額17 000元,運費、保險費3 000元,款項已經支付。
借:固定資產 103000【100000+3000】
應交稅費——應交增值稅(進項)17000
貸:銀行存款 120000
(3)8日,購入鋼材一批,共30噸,單價2 000元,增值稅稅率17%,材料已運到,並驗收入庫。全部款項已開出轉賬支票付訖。
借:原材料——鋼材 60000 【2000*30】
應交稅費——應交增值稅(進項)10200 【2000*30*17%】
貸:銀行存款 70200
(4)9日,向天地公司購入甲、乙兩種材料分別為2 000噸和3 000噸,單價分別為48.5元/噸和58.5元/噸,增值稅稅率17%,款項尚未支付。
借:在途物資——甲 97000【48.5*2000】
在途物資——乙 175500【58.5*3000】
應交稅費——應交增值稅(進項) 46325【(97000+175500)*17%】
貸:應付賬款 318825
(5)12日,甲、乙材料同時運到,隨同材料轉來運輸部門運費、保險費收據所列金額7 500元,以銀行存款支付,材料已驗收入庫,運費按重量分配。
借:在途物資——甲 3000【7500/(2000+3000)*2000】
在途物資——乙 4500【7500/(2000+3000)*3000】
貸:應付賬款 7500
借:原材料——甲 100000【97000+3000】
原材料——乙 180000【175500+4500】
貸:在途物資——甲 100000
在途物資——乙 180000
借:應付賬款 326325【318825+7500】
貸:銀行存款 326325
(6)12日為生產a、b兩種產品。各部門領用材料如下表所示,基本生產車間本月共投產a產品2 000件,b產品1 000件。
【沒有**】
(7)15日以銀行存款購買辦公用品1 000元,其中,管理部門700元,生產車間300元。
借:管理費用——辦公用品 700
製造費用——辦公用品 300
貸:銀行存款 1000
(8)20日,銀行轉來付款通知,支付本月水電費7 000元,其中,生產車間4 000元,管理部門3 000元。
借:管理費用——水電費 3000
製造費用——水電費 4000
貸:銀行存款 7000
(9)25日,計算出本月應付給職工的工資180 000元,其中生產a產品的工人工資80 000元,生產b產品的工人工資70 000元,車間管理人員工資10 000元,專設銷售機構人員工資8 000元,厂部管理人員工資12 000元。
借:生產成本——a 80000
生產成本——b 70000
製造費用——管理人員工資 10000
銷售費用——工資 8000
貸:應付職工薪酬——工資 180000
(10)25日,按應付職工工資總額的14%計提職工福利。
借:生產成本——a 【80000*14%】
生產成本——b 【70000*14%】
製造費用——管理人員工資 【10000*14%】
銷售費用——工資 【8000*14%】
貸:應付職工薪酬——工資 【180000*14%】
(11)25日,以銀行存款180 000元支付工資。
借:應付職工薪酬——工資 180000
貸:銀行存款 180000
(12)26日,計提當月固定資產折舊1 500元,其中車間1 000元,厂部500元。
借:製造費用——折舊費 1000
管理費用——折舊費 500
貸:累計折舊 1500
(13)30日,按生產工時分配並結轉製造費用,a產品工時8 000小時,b產品工時12 000小時。
借:生產成本——a 【將上面所有製造費用相加/(8000+12000)*8000】
生產成本——b 【將上面所有製造費用相加/(8000+12000)*12000】
貸:製造費用 【將上面所有製造費用相加】
(14)30日,a、b兩種產品全部完工已驗收入庫。
借:庫存商品——a
庫存商品——b
貸:生產成本——a 【將上面所有『生產成本——a』相加】
生產成本——b 【將上面所有「生產成本——b」相加】
(15)30日,銷售給巨集運公司a產品1 400件,單價300元,增值稅稅率17%,款項已收到存入銀行。
借:銀行存款 【1400*300*(1+17%)】
貸:主營業務收入 【300*1400】
應交稅費——應交增值稅(銷項)【300*1400*17%】
(16)30日,銷售給華翔公司b產品800件,單價400元,增值稅率17%,代墊運費4 000元,貨款尚未收到。
借:應收賬款 【800*400*(1+17%)+4000】
貸:主營業務收入 【800*400】
應交稅費——應交增值稅(銷項)【800*400*17%】
銀行存款 4000
(17)30日,銷售給宇力公司a產品700件,b產品500件,單價同上,已開出增值稅專用發票,稅率17%,全部款項均未收到。
借:應收賬款 【(300*700+500*400)*(1+17%)】
貸:主營業務收入 【300*700+500*400】
應交稅費——應交增值稅(銷項)【(300*700+500*400)*17%】
(18)30日,開出轉賬支票,金額80 000元,支付電視臺廣告費。
借:銷售費用——廣告費 80000
貸:銀行存款 80000
(19)30日,以現金支付經理招待客戶就餐費350元。
借:管理費用——業務招待費 350
貸:庫存現金 350
(20)30日,企業銷售不需用材料一批,價款3 000元,增值稅稅率17%,款項已收到存入銀行。
借:銀行存款 【3000*(1+17%)】
貸:其他業務收入 3000
應交稅費——應交增值稅(銷項)3000*17%
(21)30日,企業結轉銷售材料成本2 000元。
借:其他業務成本 2000
貸:原材料 2000
(22)月末結轉已銷產品銷售成本,同時計算出應交消費稅20 000元,教育費附加5 000元。
借:主營業務成本——a 【「庫存商品——a」/2000*(700 +1400)】
主營業務成本——b 【 「庫存商品——b」/1000*(500+800)】
貸:庫存商品——a
庫存商品——b
借:營業稅金及附加——消費稅 20000
營業稅金及附加——教育費附加 5000
貸:應交稅費——應交消費稅 20000
應交稅費——應交教育費附加 5000
(23)31日,將步宇公司12月份的收入、費用轉入本年利潤。
借:主營業務收入——a
主營業務收入——b
其他業務收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:主營業務成本——a
主營業務成本——b
其他業務成本
(24)31日,假定按25%計算並結轉所得稅費用。
借:所得稅費用 【(本年利潤貸方-本年利潤借方)*25%】
貸:應交稅費——應交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
(25)31日,按淨利潤的10%提取法定盈餘公積金,分給投資者股利50 000元。
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
借:利潤分配——提取法定公積金
貸:盈餘公積——法定盈餘公積
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——提取法定公積金
借:應付股利 50000
貸:銀行存款 50000
借:利潤分配——應付股利 50000
貸:應付股利 50000
借:利潤分配——未分配利潤 50000
貸:利潤分配——應付股利 50000
2樓:
這個好多啊。。。涉及了一個公司大概的整個業務。建議你去翻翻中財書。。。
請問如何根據丁字帳戶寫會計分錄
3樓:
根據一個丁字形
來賬戶自是沒有辦法寫會
bai計分錄的。要是所有du
的丁字形賬戶都在zhi
的話,可以根據憑證編號dao寫。比如上述「庫存現金」借方(2)號憑證發生額100,那你去找貸方發生額(2)號憑證,找到這個科目就可以寫了。有借必有貸,借貸必相等。
沒有分錄,那丁字形帳是怎麼做出來的!丁字形帳是根據會計憑證按科目一個一個彙總而成。
根據需要開設總分類賬戶丁字賬形式
4樓:
一.只要管理有需要,都可以開設總分類賬戶丁字賬形式
1.由於明細分類賬戶是在總分類賬戶下開設的,兩者有著密切的關係。總分類賬戶對明細分類賬戶起控制、統馭作用,也稱為統馭賬戶,
2.明細分類賬戶對總分類賬戶起具體補充作用,也稱被統馭賬戶。所謂控制、統馭,就是指總分類賬戶所登記的金額和方向,任何時候都必須和它所屬的各明細賬戶中的金額和方向相符,從而對它們起控制和統馭作用。
併產生一種控制和被控制、統馭和被統馭的關係。倘若兩者不符,就說明記錄中發生差錯,應立即查明糾正。
3.有些總分類賬戶所包括的明細分類賬戶很多,只靠一個總分類賬戶還不便於控制眾多的明細分類賬戶。在這種情況下,可在總分類賬戶和明細分類賬戶之間設定一些二級賬戶,進行分層控制。
以「生產成本」為例:,
1).在企業生產多種產品的情況下,企業既要掌握生產產品的總成本,又要了解每種產品的成本,但如是多步驟產品的生產方式,還需掌握每一生產步驟(或車間內)產品的生產成本,
2.)因此需要在「生產成本」總分類賬戶和按品種設定的「生產成本」明細分類賬戶之間,按生產步驟(或車間)設定二級賬戶。這樣,就由一級賬戶的「生產成本」控制各生產步驟(車間)的二級賬戶,再由每一個二級賬戶分別控制各生產步驟(車間)內所生產的不同產品的「生產成本」明細分類賬戶,形成一個分層控制體系。
5樓:匿名使用者
只要有需要,都可以設定明細賬
一般來說,總分類賬戶都可以根據管理上的需要設定明細分類賬戶。明細分類賬戶的格式有三欄式的,反映收入、支出、結餘;也有多欄式的。有的明細分類賬戶只作貨幣反映,如「應收賬款」、「應付賬款」等賬戶的明細賬;也有的除貨幣反映外還要按實物數量來反映,如「原材料」、「庫存商品」等賬戶的明細分類賬,要分別反映收入、發出、結存的數量和金額。
這些明細賬的格式將在後續章節進一步說明。
由於明細分類賬戶是在總分類賬戶下開設的,兩者有著密切的關係。總分類賬戶對明細分類賬戶起控制、統馭作用,也稱為統馭賬戶,明細分類賬戶對總分類賬戶起具體補充作用,也稱被統馭賬戶。所謂控制、統馭,就是指總分類賬戶所登記的金額和方向,任何時候都必須和它所屬的各明細賬戶中的金額和方向相符,從而對它們起控制和統馭作用。
併產生一種控制和被控制、統馭和被統馭的關係。倘若兩者不符,就說明記錄中發生差錯,應立即查明糾正。
有些總分類賬戶所包括的明細分類賬戶很多,只靠一個總分類賬戶還不便於控制眾多的明細分類賬戶。在這種情況下,可在總分類賬戶和明細分類賬戶之間設定一些二級賬戶,進行分層控制。以「生產成本」為例,在企業生產多種產品的情況下,企業既要掌握生產產品的總成本,又要了解每種產品的成本,但如是多步驟產品的生產方式,還需掌握每一生產步驟(或車間內)產品的生產成本,因此需要在「生產成本」總分類賬戶和按品種設定的「生產成本」明細分類賬戶之間,按生產步驟(或車間)設定二級賬戶。
這樣,就由一級賬戶的「生產成本」控制各生產步驟(車間)的二級賬戶,再由每一個二級賬戶分別控制各生產步驟(車間)內所生產的不同產品的「生產成本」明細分類賬戶,形成一個分層控制體系。5f
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