1樓：匿名使用者
1、1日，從銀行提取現金11000元。
借：庫存現金 11000
貸：銀行存款 11000
2、2日，銷售甲產品1000件給h公司，貨款50000元，增值稅款8500元,款項未收到。
借：應收賬款-h公司 58500
貸：主營業務收入 50000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 8500
3、5日，以銀行存款支付採購a材料7000千克，材料每千克買價20元，增值稅23000元，材料尚未驗收入庫。
借：材料採購-a材料 140000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 23000
貸：銀行存款 163000
4、6日，以現金500元支付採購上述a材料的運雜費。
借：材料採購-a材料 500
貸：庫存現金 500
5、12日，以銀行存款支付本月銷售產品廣告費3000元。
借：銷售費用 3000
貸：庫存現金 3000
6、15日，採購員張明預借差旅費5000元，出納開出現金支票。
借：其他應收款-張明 5000
貸：銀行存款 5000
7、收到銀隆公司本月2日所欠款項，並存入銀行。
借：銀行存款 58500
貸：應收賬款 58500
8、用現金購買辦公用品1000元，其中生產車間300元，企業管理部門700元。
借：製造費用 300
管理費用 700
貸：庫存現金 1000
9、22日，預提生產車間裝置大修理費2000元。
借：製造費用 2000
貸：預提費用 2000
10、25日，以銀行存款支付生產車間水電費4000元。
借：製造費用 4000
貸：銀行存款 4000
11、30日，計提本月固定資產折舊費20000元，其中生產車間12000元，厂部
管理部門8000元。
借：製造費用 12000
管理費用 8000
貸：累計折舊 20000
12、30日，根據材料彙總表可知，本月生產甲產品耗用a材料10000元，生產
乙產品耗用b材料9000元；生產車間一般耗用a材料500元，b材料300元。
借：生產成本-甲產品 10000
-乙產品 9000
製造費用 800
貸：原材料-a材料 10500
-b材料 9300
13、30日，計算分配本月職工工資，其中製造甲產品生產工人工資10000元，
製造乙產品生產工人工資5000元，車間管理人員工資3000元，厂部管理人員工資
2000元。
借：生產成本-甲產品 10000
-乙產品 5000
製造費用 3000
管理費用 2000
貸：應付職工薪酬 200000
14、30日，按工資總額的14%計提職工福利費。
借：生產成本-甲產品 1400
-乙產品 700
製造費用 420
管理費用 280
貸：應付職工薪酬-職工福利 2800
15、計算本月製造費用金額，並列明計算式。
本月製造費用金額為：22520
300+2000+400+12000+800+3000+420=22520
16、將製造費用按甲、乙生產工人工資進行分配，計算出分配率，並編制製造費用分配的會計分錄。
製造費用分配率=製造費用總額/各種產品生產工人工資金總額=22520/10000+5000=1.5
甲產品應分配的製造費用=10000*1.5=15000
乙產品應分配的製造費用=22520-15000=7520
借：生產成本—甲產品 15000
—乙產品 7520
貸：製造費用 22520
17、假定甲產品無期初和期末在產品，本期完工200件，請計算甲產品的總成本並編制甲產品完工入庫的分錄。
借：庫存商品 36400
貸：生產成本 36400
2樓：匿名使用者
1) 借：應收賬款 1053
貸：主營業務收入 900
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 153
（2）借：壞賬準備 40
貸：應收賬款 40
（3）借：銀行存款 500
貸：應收賬款 500
（4）借：應收賬款 10
貸：壞賬準備 10
借：銀行存款 10
貸：應收賬款 10
（5）借：應收賬款 117
貸：主營業務收入 100
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17
（6）12月13日收到上筆銷售款，未過10天，應給予2%的現金折舊
借：財務費用 2 (100×2%)
銀行存款 115
貸：應收賬款 117
期末應收賬款餘額為：500+1053－40－500＋10－10＋117－117=1013萬元
期末「壞賬準備」賬戶貸方餘額應為：1013×5%=50.65萬元
期末未計提壞賬準備時的餘額為:500×5%－40＋10=-5萬元(即借方餘額5萬元)
故應作分錄:
借:資產減值損失——計提的壞賬準備 55.65
貸:壞賬準備 55.65
二、甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。原材料採用實際成本核算，原材料發出採用月末一次加權平均法計價。運輸費不考慮增值稅。
2023年4月，與a材料相關的資料如下：
（1）1日，「原材料—a材料」科目餘額20 000元（共2 000公斤，其中含3月末驗收入庫但因發票賬單未到而以2000元暫估入賬的a材料200公斤）。
（2）5日，收到3月末以暫估價入庫a材料的發票賬單，貨款1 800元，增值稅額306 元，對方代墊運輸費400元，全部款項已用轉賬支票付訖。
（3）8日，以匯兌結算方式購入a材料3000公斤，發票賬單已收到，貨款36000元， 增值稅額6120元，運輸費用1 000元。材料尚未到達，款項已由銀行存款支付。
（4）11日，收到8日採購的a材料，驗收時發現只有2950公斤。經檢查，短缺的50公斤確定為運輸途中的合理損耗，a材料驗收入庫。
（5）18日，持銀行匯票80000元購入a材料5000公斤，增值稅專用發票上註明的貨款為49500元，增值稅額為8415元，另支付運輸費用2000元，材料已驗收入庫，剩餘票款退回並存入銀行。
（6）21日，基本生產車間自制a材料50公斤驗收入庫，總成本為600元。
（7）30日，根據「發料憑證彙總表」的記錄，4月份基本生產車間為生產產品領用a材料6000公斤，車間管理部門領用a材料1000公斤，企業管理部門領用a材料1000公斤。
要求：（1）計算甲企業4月份發出a材料的單位成本。
（2）根據上述資料，編制甲企業4月份與a材料有關的會計分錄。
（「應交稅費」科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用元表示）
(1) 紅字沖銷暫估入賬的a材料200公斤
借：原材料——a材料 2000
貸：應付賬款 2000
（2）收到a材料的發票賬單
借：原材料 2200
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 306
貸：銀行存款 2506
(3) 以匯兌結算方式購入a材料3000公斤
借：在途物資 37000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 6120
貸：銀行存款 43120
（4）a材料驗收入庫2950公斤
借：原材料——a材料 37000
貸：在途物資 37000
（5）持銀行匯票80000元購入a材料5000公斤
借：原材料——a材料 51500
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 8415
貸：其他貨幣資金——銀行匯票 59915
將銀行匯票剩餘款項退回並存入銀行：
借：銀行存款 20085
貸：其他貨幣資金——銀行匯票 20085
（6）基本生產車間自制a材料50公斤驗收入庫
借：原材料——a材料 600
貸：生產成本 600
（7）本月a材料的加權平均單價
=（期初結存實際成本＋本月收入實際成本）÷（期初結存數量＋本期收入數量）
（20000－2000＋2200＋37000＋51500＋600）÷（2000－200＋200＋2950＋5000＋50）
=109300÷10000=10.93
4月份基本生產車間為生產產品領用a材料6000公斤，車間管理部門領用a材料1000公斤，企業管理部門領用a材料1000公斤。
借：生產成本 65580（6000×10.93）
製造費用 10930
管理費用 10930
貸:原材料——a材料 87440
3樓：匿名使用者
1、借：現金 11000
貸：銀行存款 11000
2、借：應收賬款-h公司 58500
貸：主營業務收入 50000
應交稅費—增（銷） 8500
3、借：在途物資 140000
應交稅費—增（進） 23000
貸：銀行存款 163000
4、借：在途物資 500
貸：現金 500
5、借：銷售費用-廣告費 3000
貸：銀行存款 3000
6、借：其他應收款-張明 5000
貸：銀行存款 5000
7、借：銀行存款 58500
貸：應收賬款-h公司 58500
8、借：製造費用-辦公費 300
管理費用-辦公費 700
貸：現金 1000
9、借：製造費用-大修理費 2000
貸：預提費用 2000
10、借：製造費用-水電費 4000
貸：銀行存款 4000
11、借：製造費用-折舊費 12000
管理費用-折舊費 8000
貸：累計折舊 20000
12、借：生產成本-甲產品 10000
生產成本-乙產品 9000
製造費用-物料損耗 800
貸：原材料-a材料 10500
原材料-b材料 9300
13、借：生產成本-甲產品 10000
生產成本-乙產品 5000
製造費用-工資 3000
管理費用-工資 2000
貸：應付職工薪酬-工資 20000
14、借：生產成本-甲產品 1400
生產成本-乙產品 700
製造費用-福利費 420
管理費用-福利費 280
貸：應付職工薪酬-福利費 2800
15、製造費用=300+2000+4000+12000+800+3000+420=22520
16、甲產品=10000/15000*22520=15013.33乙產品=5000/15000*22520=7506.67借：生產成本-甲產品 15013.33
生產成本-甲產品 7506.67
貸：製造費用 22520
17、借：庫存商品-甲產品 36413.33貸：生產成本 36413.33
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