1樓：足人
1、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
2、滯納金的法律本質是源於經濟學對於稅收的定義。認為稅是納稅人對國家的負債。故而滯納金的本質是對欠繳稅款人加收的佔用國家稅款的利息。
3、滯納金的計算與稅種無關，計算方法都是從滯納稅款之日起，至解繳稅款之日至，每天日加收滯納稅款萬分之五。
實際工作當中，企業所得稅、土地增值稅等多個稅種都需要預繳，如何適用加收滯納金的規定，稅法沒有明確規定，但《國家稅務總局關於企業未按期預繳所得稅加收滯納金問題的批覆》（國稅函[1995]593號）對企業所得稅作了具體規定，根據舊《徵管法》第二十條及《企業所得稅法暫行條例》第十五條的規定，對納稅人未按規定的繳庫期限預繳所得稅的，應視同滯納行為處理。
2樓：法律快車
交稅滯納金計算方法：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。計算公式：滯納金=滯納稅款×滯納天數×滯納金加收率(0.5%)。
欠稅滯納金繳納之後，列入營業外支出。
3樓：東奧名師
加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。(假日包括在內)滯納金的計算方法是：應納滯納金=滯納稅款×滯納天數×0.
5‰根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
4樓：讀書去學校
所有稅種都是一樣的，都按徵管法的第32條處理：
「第三十二條 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。」
5樓：蔡志金律師
回答您好
從滯納稅款之日起，按日加收之納稅款百分之五的滯納金。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的、扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
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6樓：匿名使用者
應納稅額每天0.05%
稅務的滯納金怎麼計算
7樓：是嘛
計算公式為：滯納金=(最低還款額－截止到期還款日已還款額)×0.05%。
2023年，滯納金為最低還款額未還部分的0.05%計算，最低5元人民幣或1美元。 在一些公用事業領域，也經常會有「滯納金」的發生，如《瀋陽市城市燃氣管理規定》中規定：
「燃氣使用者無正當理由拒付或拖延繳納燃氣費，按收費通知單規定日期，每超過一日加收應交燃氣費1%的滯納金。」一般認為，包括供氣合同在內的公用事業的服務合同是平等主體之間簽訂的合同，受民事法律調整，這裡的滯納金實際上是《合同法》中規定的遲延履行的違約金。
擴充套件資料
滯納金在民事領域中的頻頻露面，是因為一些如水、電、燃氣等公用事業在計劃經濟體制下具有行政管理的屬性，對遲延履行義務的一方徵收滯納金是公權力行使的結果。改革開放以後，我國的水、電、燃氣等公用事業經過一系列的改革；
不再具有行政管理的職能，主體、地位發生了變化，這些公用事業單位從行政管理者的角色轉變為合同的一方主體。然而只有少數單位順應改革的潮流，制定或修改了相關的規定，在其職能範圍內廢除了「滯納金」制度，明確了「滯納金」的說法。
8樓：張老師情感分析
計算公式為：滯納金=(最低還款額－截止到期還款日已還款額)×0.05%
如稅收徵收管理法規定：納稅人未按規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。另外《水資源費徵收辦法》中也有類似的規定。
因為滯納金這一概念是屬行政法規的範疇，因此，在民商事裁判文書中涉及民事責任的承擔時是不應該使用的。
擴充套件資料
滯納金的特點
具有法定性、強制性和懲罰性的特點。
所謂法定性，是指滯納金是由國家法律、法規明文規定的款項，個人和其他團體都無權私自設立；
強制性，是指滯納金的徵收是由國家強制力保障實施的；
納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。
「納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金」。
懲罰性，指的是滯納金是對超過規定的期限繳款而採取的懲罰性的措施。根據滯納金的以上特點，滯納金只能發生雙方的法律地位不平等、國家行使公共權力的過程中，
比如《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定：「納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。」
9樓：酷娛記
稅款滯納金的計算：按每票貨物的關稅、進口環節增值稅、消費稅單獨計算，起徵點為人民幣50元，不足人民幣50元的免予徵收。其計算公式為關稅滯納金金額=滯納關稅稅額×0.
5‰×滯納天數；進口環節海關代徵稅滯納金金額=滯納進口環節海關代徵稅稅額×0.5‰×滯納天數。
按照規定，關稅、進口環節增值稅、進口環節消費稅的納稅義務人或其**人，應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內向指定銀行繳納稅款，逾期繳納的，海關依法在原應納稅款的基礎上，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。
10樓：特特拉姆咯哦
1、滯納金=未按期繳納的稅款*滯納天數*萬分之五
2、關稅滯納金金額=滯納關稅稅額×0.5‰×滯納天數
進口環節海關代徵稅滯納金金額=滯納進口環節海關代徵稅稅額×0.5‰×滯納天數
注意：從繳納期限截止日的第二天算起,到實際繳納稅款當天為止,是滯納天數.
扣繳義務人暫停支付相當於稅款的款項又在一日之內報告的,稅務機關可及時將暫停支付的款項徵繳,不涉及滯納金的加收.
扣繳義務人未暫停支付相當於稅款的款項但在一日之內報告的,稅務機關可向納稅人直接追繳稅款,納稅人未按規定期限繳納的,應加收滯納金,滯納金的繳納主體是納稅人.
11樓：白鷺丹楓
交稅滯納金計算方法：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。計算公式：滯納金=滯納稅款×滯納天數×滯納金加收率（0.5‰）。
欠稅滯納金繳納之後，列入營業外支出。
會計分錄：
借：營業外支出
貸：銀行存款-納稅帳戶
月底進行結轉
借：本年利潤
貸：營業外支出
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《稅收徵管法》）第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的、扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
十種情形應加收稅收滯納金
第一種情形：滯納稅款應加收滯納金。
《稅收徵管法》第五十二條規定：因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追徵稅款、滯納金。
第二種情形：追徵稅款應加收滯納金。
同樣，根據上述規定，有特殊情況的，追徵期可以延長到五年，包括稅款和滯納金。
第三種情形：偷、抗、騙稅應加收滯納金。
仍沿用上述規定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追徵其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。
第四種情形：補繳稅款應加收滯納金。
《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》（以下簡稱《稅收徵管法實施細則》）第八十三條規定：稅收徵管法第五十二條規定的補繳和追徵稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算。
第五種情形：不予批准延期繳納稅款應加收滯納金。
《稅收徵管法實施細則》第四十二條規定，納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批准或者不予批准的決定；不予批准的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。
第六種情形：虛********或者虛開可抵扣稅款的其他發票補繳稅款應加收滯納金。
《國家稅務總局關於嚴厲打擊虛********等涉稅違法行為的緊急通知》（國稅函〔2004〕536號）明確，對虛********或者虛開可抵扣稅款的其他發票（憑證）的企業，除補繳稅款、加收滯納金外，各地稅務機關要依法從嚴、從重處罰。對涉嫌構成犯罪的，要按有關規定及時移送公安機關，追究其法律責任。
第七種情形：非居民企業未按規定期限辦理所得稅彙算清繳發生稅款滯納應加收滯納金。
《國家稅務總局關於印發〈非居民企業所得稅彙算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕6號，以下簡稱《辦法》）明確，對於非居民企業，無論盈利或者虧損，均應按照企業所得稅法及《辦法》的規定參加所得稅彙算清繳，而對企業未按規定期限辦理所得稅彙算清繳的，主管稅務機關除責令其限期辦理外，對發生稅款滯納的，按照稅收徵管法的規定，加收滯納金。
第八種情形：企業清算所得稅逾期應加收滯納金。
《國家稅務總局關於企業清算所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕684號）規定，企業清算時，應當以整個清算期間作為一個納稅年度，依法計算清算所得及其應納所得稅。企業應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業清算所得稅納稅申報表，結清稅款。
企業未按照規定的期限辦理納稅申報或者未按照規定期限繳納稅款的，應根據《稅收徵收管理法》的相關規定加收滯納金。
第九種情形：非境內註冊居民企業未依法履行居民企業所得稅納稅義務應加收滯納金。
《國家稅務總局關於印發〈境外註冊中資控股居民企業所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第45號）規定，對非境內註冊居民企業未依法履行居民企業所得稅納稅義務的，主管稅務機關應依據稅收徵管法及其實施細則的有關規定追繳稅款、加收滯納金，並處罰款。
第十種情形：**人經資訊交換認定為具有受益所有人身份補徵稅款應加收滯納金。
《國家稅務總局關於認定稅收協定中「受益所有人」的公告》（國家稅務總局公告2023年第30號）明確，在判定締約對方居民的受益所有人身份時，其**人應向稅務機關宣告其本身不具有受益所有人身份，一旦通過資訊交換可以認定**人的受益所有人身份的，稅務機關可改變此前的審批結果（即批准相關稅收協定待遇），向原受益所有人補徵稅款，並按照有關規定加收滯納金。
稅收徵管法第三十二條規定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。
另外，對於稅收滯納金的加收，按照《稅收徵管法》的規定執行，不適用行政強制法關於「加處罰款或者滯納金的數額不得超出金錢給付義務的數額」的規定，不存在是否超出稅款本金的問題，如果滯納金的加收超過稅款本金，仍應按照《稅收徵管法》的規定加以徵收。
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