我工廠有自營進出口權，如何報FOB價格和計算退稅

1樓：懷雅達

出口的稅務優惠有三種，俗稱『免/抵/退』，自營進出口的工廠，一般不是退稅，而是『抵』，也就是稅務局按照你出口金額，折算你的成本，按後按照一定稅率來衝抵你的應繳稅。說白了，比如你本來需要繳納的其他增值稅1萬，上述的出口抵稅額是8千，那麼你只要交2千即可，也就是等於你退稅了8000嘛。

各地的稅務局，演算法不一樣，我是山東威海的，我們這邊是倒著算的，就是用『退稅率和增值稅』之間的差，來補收的。也就是17%-13%=4%。用出口金額乘以4%，得出你該補交的稅，相當於把那13%退給你了。

當然了，這樣的前提是，稅務要正常給你抵扣你購買原材料的『進項稅』。

不論是正算，還是倒算，意思是一樣的，只不過因為乘除運算的關係，有一點點的小差別，若總額不大的話，可忽略。

綜上，對於你這個事例，我大體列舉如下：

如果成本5100是含稅價，那麼需要把它分成兩部分：原料成本4000，廠內加工費1100。為啥要分開呢，因為原料部分是要計算你的進項稅的。

按4000的進項稅是：4000/1.17x0.17=581.20

每噸直接成本是5100+400+150+50=5700，對於單證和報關費，這個綜合費用，要按比例分攤，所以看你每次業務的一般的數量而定，假如你每次出貨大約10噸左右，那麼500元是10噸的金額的1%左右，穩妥點可按2%。

5700x（1+2%）=5814，另：按美元匯率6.45算

那麼假設fob價是a，則：出口收匯 + 退稅抵扣 = 成本

其中：出口收匯：a x6.45，退稅抵扣：581.20 - a x6.45 x 4%

即：a x6.45 + 581.20 - a x6.45 x 4% = 5814

解方程：a x6.45 x 0.96 + 581.20 = 5814

a=845.09美元

當然了，以上是用一些估計的數字，為了給你舉例子，實際業務中，可根據你的實際情況而定。另外，上述fob是不含你的毛利潤的，可再加10%左右，看你情況啦。

2樓：樂山海天

外貿**需要知道最低訂單量，一般可以按照一個標準集裝箱的裝載量作為最低訂單量，以此來計算fob價比較準確。

低於最低訂單量可以按照實際費用計算fob價。

工廠出口產品，退稅是按照出口**fob美元價計算的，工廠不直接退稅，而是衝抵應繳納的增值稅。