1樓：高貴典雅
人民幣庫存現金盤點表
被審計單位 nl公司 簽名 日期
審計專案名稱 編制庫存現金盤點表 編制人 高慧 2023年1月15日
盤點截止日期 2023年12月31日 複核人 張xx 2023年1月15日
索引號 查證核對記錄 現金盤點記錄
專案 行次 金額 貨幣面額 張數 金額
一、盤點日賬面庫存現金餘額 1 1244.50 100元 9 900.00
加：盤點日入記賬收入 2 2520.00 50元 15 750.00
減：盤點日入記賬支出 3 356.00 10元 20 200.00
盤點日賬面應庫存現金 4=1+2-3 3408.50 5元 50 250.00
二、盤點日庫存實存現金 5 2208.50 2元 40 80.00
加：白條抵現金 6 1200.00 1元 20 20.00
盤點日實際庫存現金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00
三、盤點日應存、實存差額 8=4-7 0.00 2角 10 2.00
四、追溯至報表日賬面結存現金 9 1981.32 1角 15 1.50
加：報表日至盤點日支出現金 10 3431.82 實盤合計 2208.50
減：報表日至盤點日收入現金 11 5746.00 盤點日期 2023年1月15日
五、報表日應存現金 12=4+10-11 1094.32 監盤點人 李xx
報表日實存現金 13=7+10-11 1094.32 出納人員 孫xx
報表日應存、實存現金差額 14=12-13 0.00 會計主管 王xx
審計人員認為：盤點日賬面應庫存現金與盤點日實際庫存現金一致；報表日應存現金與報表日實存現金一致，說明nl公司現金管理狀況良好。
但nl公司存在:
1)帳務處理不及時,應及時登記現金收支表；
2)現金支付不按現金管理制度辦理現金報銷手續，有2張支出手續不完備的付款憑證給予報銷，存在白條抵現的情況。
審計意見：1白條抵現應予以糾正，不予以報銷。
2應及時登記現金收支表, 應督促出納日清日結.
2樓：匿名使用者
6.83/(2.5*6.83) = 0.4
**電大審計學本科2023年網上作業答案
3樓：高貴典雅
人民幣庫存現金盤點表
被審計單位 nl公司 簽名 日期
審計專案名稱 編制庫存現金盤點表 編制人 高x 2023年1月15日
盤點截止日期 2023年12月31日 複核人 張xx 2023年1月15日
索引號 查證核對記錄 現金盤點記錄
專案 行次 金額 貨幣面額 張數 金額
一、盤點日賬面庫存現金餘額 1 1244.50 100元 9 900.00
加：盤點日入記賬收入 2 2520.00 50元 15 750.00
減：盤點日入記賬支出 3 356.00 10元 20 200.00
盤點日賬面應庫存現金 4=1+2-3 3408.50 5元 50 250.00
二、盤點日庫存實存現金 5 2208.50 2元 40 80.00
加：白條抵現金 6 1200.00 1元 20 20.00
盤點日實際庫存現金 7=5+6 3408.50 5角 10 5.00
三、盤點日應存、實存差額 8=4-7 0.00 2角 10 2.00
四、追溯至報表日賬面結存現金 9 1981.32 1角 15 1.50
加：報表日至盤點日支出現金 10 3431.82 實盤合計 2208.50
減：報表日至盤點日收入現金 11 5746.00 盤點日期 2023年1月15日
五、報表日應存現金 12=4+10-11 1094.32 監盤點人 李xx
報表日實存現金 13=7+10-11 1094.32 出納人員 孫xx
報表日應存、實存現金差額 14=12-13 0.00 會計主管 王xx
審計人員認為：盤點日賬面應庫存現金與盤點日實際庫存現金一致；報表日應存現金與報表日實存現金一致，說明nl公司現金管理狀況良好。
但nl公司存在:
1)帳務處理不及時,應及時登記現金收支表；
2)現金支付不按現金管理制度辦理現金報銷手續，有2張支出手續不完備的付款憑證給予報銷，存在白條抵現的情況。
審計意見：1白條抵現應予以糾正，不予以報銷。
2應及時登記現金收支表, 應督促出納日清日結.
4樓：安欣
任務三：
相關認定 審計目標 實質性程式
發生 所記錄的採購交易已發生，且與被審計單位有關 1.將採購明細賬中記錄的交易同購貨發票、驗收單和其他證明檔案比較
2.追查存貨的採購至存貨永續盤存記錄。
3.檢查購貨發票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性。
完整性 所有應當記錄的採購交易和事項均已記錄 1、從購貨發票追查至採購明細賬。
2、從驗收單追查至採購明細賬。
準確性 與採購交易和事項有關的金額及其他資料已恰當記錄 1、將採購明細賬中記錄的交易同購貨發票驗收單和其他證明檔案比較
分類 採購交易和事項已記錄於恰當的賬戶 1、參照購貨發票，比較會計科目表上的分類
截止 採購交易已記錄於正確的會計期間 1、將驗收單和購貨發票上的日期與採購明細賬中的日期進行比較
急！！！2023年電大審計學網上作業答案（1-7）要全的。謝謝！有的請發郵箱[email protected]。
5樓：匿名使用者
作 業 1
【資料】甲公司主要從事日常消費品的生產和銷售，日常交易採用自動化資訊系統（以下簡稱系統）和手工控制相結合的方式進行。系統自2023年以來沒有發生變化。甲公司產品主要銷售給國內各主要城市的日常消費品經銷商。
a和b註冊會計師負責審計甲公司2023年度財務報表。 a和b註冊會計師在審計工作底稿中記錄了所瞭解的甲公司及其環境的情況，部分內容摘錄如下：
（1）在2023年度實現銷售收入增長10%的基礎上，甲公司董事會確定的2023年銷售收入增長目標為20%。甲公司管理層實行年薪制，總體薪酬水平根據上述目標的完成情況上下浮動。甲公司所處行業2023年的平均銷售增長率是12%。
（2）甲公司財務總監已為甲公司工作超過6年，於2023年9月勞動合同到期後被甲公司的競爭對手高薪聘請。由於工作壓力大，甲公司會計部門人員流動頻繁，除會計主管服務期超過4年外，其餘人員的平均服務期少於2年。
（3）2023年度甲公司主要原料的**與上年基本持平，**商也沒有大的變化，但由於技術要求發生變化，d產品所耗高檔金屬材料比c產品略有上升，使得d產品的原材料成本比c產品上升了3%。
（4）甲公司的產品面臨快速更新換代的壓力，市場競爭激烈。為鞏固市場佔有率，甲公司於2023年4月將主要產品（c產品）的銷售下調了8%至10%。另外，甲公司在2023年8月推出了d產品（c產品的改良型號），市場表現良好，計劃在2023年全面擴大產量，並在2023年1月停止c產品的生產。
為了加快資金流轉，甲公司於2023年1月針對c產品開始實施新一輪的降價**，平均降價幅度達到10%。c產品毛利率為8.1%。
【要求】針對以上資料，假定不考慮其他條件，請逐項指出所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，請簡要說明理由，並分別說明該風險是屬於財務報表層次還是認定層次。
答：事項（1）
我認為該事項可能存在重大錯報風險。且該風險屬於認定層次的重大錯報風險。主要涉及到財務專案為營業收入的發生認定及管理費用的發生認定。
理由：①．2023年該行業平均銷售增長率為12%，而甲公司計劃要求增長率為20%(超同行業增長率67%)，甲公司是否可能達到這種超增長率？對此問題註冊會計師應該保持高度的職業態度。
②．結合工作底稿中的事項（4），甲公司在2023年4月將主要產品c銷量下調了8%—10%，儘管在2023年8月推出d產品，市場表現良好，但產品沒有在當年大幅生產。且由於c產品的改良型號可能進一步壓縮8月後c產品的銷量，在多重因素下甲公司能否達到20%的增長率？會使審計人員更加懷疑是否有多級主營業務收入的可能性。
③．制定的年薪製成為管理層虛構收入的動機及壓力，因為只有達到目標才可以獲得更多的收入，管理人員很可能由於利益的驅使人為的虛增營業收入。以此來獲得更高的報酬。導致財務報表專案中營業收入及管理費用兩項交易事項可能存在認定層次的重大錯報風險。
事項（2）
我認為該事項可能存在重大錯報風險，且該風險屬於財務報表層次的重大錯報風險。
理由：①．會計工作是一個要有工作經驗及連續性的工作。2023年9月在甲公司服務超過6年的財務總監離職可能影響到企業整個會計工作的連續性及相關性，從而使得整體層次的財務報表出現重大錯報。
②．除會計主管任職超過4年以外，其餘人員平均服務期少於2年。這樣表示甲公司可能表示運用了過多的專業勝任能力差的會計人員，由於內部控制制度的固有侷限性，致使專業勝任能力差的會計人員會由於自身因素使整個流程出現錯報。單獨或者彙總的錯報從而影響整體的財務報表存在重大錯報。
事項（3）
我認為該事項可能存在重大錯報風險。且該風險屬於認定層次的重大錯報風險。主要涉及到財務專案為存貨的存在認定及營業成本的認定。
理由：d產品所耗高檔金屬材料比c產品略有上升，使得d產品的原材料成本比c產品上升了3%，且會計人員大多均為不具有專業能力的新職員。多項變動可能使兩種產品的成本發生多計，使主營業務成本多計。
導致甲公司在期末賬戶餘額相關認定及各類交易和事項相關的認定存在重大錯報風險。註冊會計師應使用恰當的實質性程式進行判斷。
事項（4）
我認為該事項存在重大錯報風險。該風險屬於認定層次的重大錯報風險。主要涉及到財務報表專案為存貨的計價和分攤確認及資產減值損失的完整性認定。
理由：2023年1月的降低10%之後，使c產品的毛利率為-2.11%使c產品的可變現淨值小於其成本價值，按照企業會計準則的要求需要在2023年末對c產品計提存貨跌價準備。
可能導致甲公司在期末賬戶餘額相關的認定（存貨的計價和分攤認定）及各類交易和事項相關的認定（資產減值損失的完整性）存在重大錯報風險。註冊會計師應使用恰當的實質性程式進行判斷。
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李宇春 蜀繡芙蓉城三月雨紛紛 四月繡花針 羽毛扇遙指千軍陣 錦緞裁幾寸 看鐵馬踏冰河 絲線縫韶華 紅塵千帳燈 山水一程風雪再一程 紅燭枕五月花葉深 六月杏花村 紅酥手青絲萬千根 姻緣多一分 等殘陽照孤影 牡丹染銅樽 滿城牧笛聲 伊人倚門望君踏歸程 君可見刺繡每一針 有人為你疼 君可見牡丹開一生 有人...
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海南這邊有沒有十八碗瀏陽蒸菜，有沒有知道十八碗瀏陽蒸菜的特色菜是什麼？
有的 我 當 時 在 海 南吃到 過的 還 是 蠻 驚人的 很 地 道 很 好吃 的 而且 同樣很 划算 真沒 想到 這 邊還有 店。 有，金雞嶺社群斜對面 有沒有知道十八碗瀏陽蒸菜的特色菜是什麼？ 他 們的特色菜 是幹椒 蒸 臘 肉，還 有蒸 魚 頭 什 麼的 都 挺有 特 色 的，而 且環境 比...