1樓：網友
簡單的說就是把彙總後50%稅款按收入、工資、資產三項按比例分闢，然後總機構將分配表給分支機構屬地繳稅。
該分支機構分攤比例=（該分支機構營業收入／各分支機構營業收入之和）×該分支機構職工薪酬／各分支機構職工薪酬之和）×該分支機構資產總額／各分支機構資產總額之和）×
誠心請教大家，企業所得稅彙總納稅分支機構分配表中分支機構分攤的所得額、分配比例、分配稅額怎麼算。
2樓：網友
首先，關於總分機構彙總繳納請參照《國家稅務總局公告2012年第57號》檔案精神執行，總機構須於每年1月向主管稅務機關機關提交當年分配表，確定年度分配率（具體計算辦法按57號文三項指標執行），經稅務機關稽核後蓋章，下發各地分公司；
其次，13年成立的總公司公司，成立當年不須出具分配表（因為沒有12年資料作為13年的分配指標），涉及的所得稅，再合併報表後統一由總機構全額繳納；
再次，當年新成立的分公司，所得稅在總機構繳納，無須在當地預繳，可將其做進分配表中，分配指標和分配率均為0；
最後，每季度按預繳所得稅額，根據分配表分配，將分配後的分配表下發給各地分公司，分公司據此預繳所得稅，年末彙算清繳後，還需對超出當年預繳的部分進行分配，並由總分公司分別在當地做彙算清繳。
怎麼填寫中華人民共和國企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表
3樓：睡覺睡覺金額
表內關係。
1.總機構分攤所得稅額＝應納所得稅額×總機構分攤比例。
2.總機構財政集中分配所得稅額＝應納所得稅額×財政集中分配比例。
3.分支機構分攤所得稅額＝應納所得稅額×分支機構分攤比例。
4.分支機構分配比例＝（該分支機構營業收入÷分支機構營業收入合計）×35%＋（該分支機構職工薪酬÷分支機構職工薪酬合計）×35%＋（該分支機構資產總額÷分支機構資產總額合計）×30%。
5.分支機構分配所得稅額＝分支機構分攤所得稅額×該分支機構分配比例。
企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表是分支機構填還是總機構填的
4樓：就是偉豪君
由分支機構填。
彙總納稅企業彙算清繳時，分支機構除報送企業所得稅年度納稅申報表外，還應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的彙總納稅企業分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表(或年度財務狀況和營業收支情況)和分支機構參與企業年度納稅調整情況的說明。
企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：國有企業；集體企業；私營企業；聯營企業；股份制企業；有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得；包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅彙總納稅分支機構分配表
5樓：網友
報稅**上是否直接帶出來要看當地稅務機關的具體要求，各地可能並不一樣，如果沒有可以列印出直接申報，具體得問下你們當地主管稅務機關如何規定。
分支機構要填寫企業所得稅預繳申報表（2014年版）的a類報表即可。
如果總機構計算的分支機構所得稅分配表上分支機構的所得稅分配數為零，那分支機構就申報為零。說白了，這個應該是總機構計算的，總分機構的所得稅實行的就是統一計算、分級管理。這個統一計算就是總機構來統一計算，你按照總機構的所得稅分配表申報就行。
6樓：微藍親
1、每個季度分配所以稅款是每個季度的。
2、有效期限 是 半年乙個比例。
3、總機構三項指標填彙總分支後的資料。。具體看國稅發[2008]28號文如何計算。
4、分支機構情況按照2010年度的分支機構資產負債表等資料由總公司寫。。
算好後在3季度申報時候給總公司稅務機關蓋章後，交分支機構在當地進行申報。。
看看檔案你就會發現，你分多少他們就交多少。分的是你一半的稅款哦。
企業所得稅分支機構的分配比例是如何得到的？
7樓：網友
根據國稅發〔2008〕28號文，第二十三條 總機構應按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支機構的經營收入、職工工資和資產總額三個因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例，三因素的權重依次為。
計算公式為：某分支機構分攤比例＝該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和）＋該分支機構工資總額/各分支機構工資總額之和）＋該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和）
公司是別人的分公司，所得稅是每個季度總公司分配繳納，賬面要怎麼做才能控制好總公司分配所得稅的金額呢
8樓：網友
根據《跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法》財預（1012）40號檔案規定，三、稅款預繳。
由總機構統一計算企業應納稅所得額和應納所得稅額，並分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳。
分支機構分攤預繳稅款。總機構在每月或每季終了之日起十日內，按照上年度各省市分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素，將統一計算的企業當期應納稅額的50％在各分支機構之間進行分攤（總機構所在省市同時設有分支機構的，同樣按三個因素分攤），各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由**與分支機構所在地按60：40分享。
分攤時三個因素權重依次為和。當年新設立的分支機構第二年起參與分攤；當年撤銷的分支機構自辦理登出稅務登記之日起不參與分攤。
因此，按照上年度各省市分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素，分攤時三個因素權重依次為和。這不是分支機構能夠控制的，當然貴公司能夠所得稅分配份額大，稅務檢查情況會減少的，有一句俗話叫做「店大可欺主」，分公司在當地的地位就高，出去好辦事。
9樓：霸燈
根據財政部、國家稅務總局、中國人民銀行以財預〔2012〕40號印發《跨省市總分機構企業所得稅分配及預算管理辦法》規定，分支機構分攤預繳稅款。總機構在每月或每季終了之日起十日內，按照上年度各省市分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素，將統一計算的企業當期應納稅額的50％在各分支機構之間進行分攤（總機構所在省市同時設有分支機構的，同樣按三個因素分攤），各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由**與分支機構所在地按60：40分享。
分攤時三個因素權重依次為和。
總公司分配所得稅，是根據總公司的利潤情況，按照上年度各省市分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素統一計算的企業當期應納稅額的50％，在各分支機構之間進行分攤。分配稅款是總公司按稅法規定辦理的，作為分公司只要如實做賬就可以了。
企業所得稅分支機構是如何進行分配的
10樓：網友
要看分支機構有幾個，如果只有乙個的話，那不用說就是分攤總機構應納稅額的50%.
如果分支機構有兩個或以上，則要看分支機構06年度的"收入總額""資產總額""工資總額"三個專案額。
再依各專案看各分支機構佔分支機構總和的比例。具體如下：
注意，資產的比例是30%,並非我寫錯了)
其他分支機構依此類推。
但這僅是08年第1-2季度的比例分配方法，到第3季度以後也許又是按07年的資料來定了，目前我未知。
總公司和分公司不在同一地，所得稅彙總分支機構分配表怎麼填寫？比例是自訂還是？
11樓：網友
具體的規定和演算法看：國稅發[2008]28號文。
總機構應按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支機構的經營收入、職工工資和資產總額三個因素計算各分支機構應分攤所得稅款的比例，三因素的權重依次為計算公式如下：
某分支機構分攤比例＝該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和）＋該分支機構工資總額/各分支機構工資總額之和）＋該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和）
以上公式中分支機構僅指需要就地預繳的分支機構，該稅款分攤比例按上述方法一經確定後，當年不作調整。
12樓：霸燈
1.總分機構分攤稅款的計算。
1）應補繳稅款。應補繳(或應退)稅款=應納稅所得額×適用稅率-減免所得稅額-已預繳稅款。
2）總機構分攤稅款。總機構分攤稅款=應補繳稅款×50%
3）分支機構分攤稅款。
a.所有分支機構分攤稅款總額=應補繳稅款×50%
b.某分支機構分攤稅款=所有分支機構分攤稅款總額×該分支機構分攤比例。
c.分支機構分攤比例。總機構應按照上年度分支機構營業收入(權重為職工薪酬(權重為資產總額(權重為三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例。
除特殊情況外，分支機構分攤比例當年不作調整。具體計算公式如下：
某分支機構分攤比例=(該分支機構營業收入÷各分支機構營業收入之和)×該分支機構職工薪酬÷各分支機構職工薪酬之和)×該分支機構資產總額÷各分支機構資產總額之和)×
d.總機構設立獨立生產經營部門，且該部門的營業收入、職工薪酬和資產總額能夠獨立核算，可將該部門視同乙個二級分支機構，參與分支機構所得稅的分攤。
2.稅款的申報及繳納。
實務中，總機構在網上納稅申報系統中完成所有**的填寫，待稅務主管部門稽核無誤後，再進行系統上報和總機構的稅款繳納。與此同時，總機構將分攤表下發各分支機構，由分支機構按照分攤的金額在當地完成稅款繳納。
企業所得稅彙總納稅分支機構的分配所得稅比率怎麼計算
金果 根據 關於印發 跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法 的公告 第六條彙總納稅企業按照 企業所得稅法 規定彙總計算的企業所得稅，包括預繳稅款和彙算清繳應繳應退稅款，50 在各分支機構間分攤，各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫或退庫。50 由總機構分攤繳納，其中25 就地辦理繳庫或退庫，25 ...
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浦語奚悅喜 把分支機構的和總公司的收入總額 工資總額 資產總額分別計算出所佔的比重，應該是收入和工資分別佔35 資產佔30 正好是百分比法分配。按照表上的提示分別填寫，一個公司名稱填寫一行，分配的百分比不能用符號，比如佔0.25的比重，不能寫成25 系統只預設小數。 龍劍瓷 中華人民共和國企業所得稅...
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