1樓：翦穎卿庹香
一般納稅人與小規模納稅人的主要區別如下：
第一、二者的銷售收入標準有區別，小規模納稅人的銷售收入必須達到一定的標準才能成為增值稅一般納稅人；
第二，二者的許可權不同，小規模納稅人不能申請使用和自己開具增值稅專用發票，而增值稅一般納稅人可以；
第三，小規模納稅人不能抵扣進項稅額，增值稅一般納稅人可以；
第四，二者的適用稅率不同，增值稅一般納稅人適用17%、13%的稅率，而小規模納稅人只適用3%的稅率；
第五，二者的稅負率不同，增值稅一般納稅人，工業企業的稅負率一般高於5%，商貿企業大多低於3%，而小規模納稅人的稅負率就是他的徵收率；
第六，增值稅一般納稅人不僅有使用增值稅專用發票的權利，同時也有索取增值稅專用發票的權利，而小規模納稅人只能使用普通發票。
第七，二者在帳務處理的規範上，一般納稅人要比小規模納稅人要求高的多的多。一般納稅人計算增值稅是以增值額為計稅基礎的，小規模納稅人計算增值稅是以不含稅的銷售收入為計稅基礎的，就是一般納稅人是以銷售稅額減去購進貨物的稅額的值來交稅的，進項稅額可以抵扣，而小規模納稅人進項稅額不能抵扣。從理論上來說，在銷售**相同的情況下，稅負的高低主要取決於增值率的大小。
一般來說，增值率高的企業，做為小規模納稅人稅負較輕，增值率低的企業，做為一般納稅人的稅負較輕。也就是說，如果毛利比較高的行業，做為小規模納稅人的稅負較輕，反之則做為一般納稅人的稅負較輕。
2樓：律圖網
1、主要從事生產的：年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模納稅人。2、主要從事貨物批發零售的：
年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅人。
3樓：王小調呀
回答一般納稅人：年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定
計稅方法不一樣，繳納稅率也不一樣
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4樓：皮質邁**
1- 小規模納稅人按照季度申報增值稅，一般納稅人按月申報。 2- 小規模納稅人以銷售額為計稅依據，按3%和5%稅率徵收，無法抵扣。一納稅人可以抵扣進項發票，按照抵扣後的增值額為計稅依據。
5樓：舞泡**平臺
有的買家購買店鋪會關注公司納稅資質，是一般納稅人還是小規模納稅人。那一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別呢？
6樓：小島知道
小規模與一般納稅人的區別？
簡述一般納稅人和小規模納稅人的區別
7樓：du知道君
您好，很高興為您解答：
增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，那麼，一般納稅人和小規模納稅人的區別在哪些方面呢?
一、認定條件不同：
1、主要從事生產或提**稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模;
2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納稅人;反之，為一般納稅人。
二、帳務處理上區別
(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借庫存商品等
借應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸銀行存款等
2、小規模納稅人為
借庫存商品等
貸銀行存款等
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(二)在銷售商品時，採用的稅率不同。
1、一般納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
2、小規模納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅
三、稅收管理規定的區別：
1、一般納稅人：銷售貨物或提**稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2、小規模納稅人：只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×徵收率。
四、稅率與徵收率不同：
1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。
2、小規模納稅人：商業小規模按4%徵收率;商業以為小規模按6%，(免稅的除外)。
希望可以幫到您，謝謝。
8樓：律圖網
1、主要從事生產的：年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模納稅人。2、主要從事貨物批發零售的：
年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅人。
9樓：小島知道
小規模與一般納稅人的區別？
10樓：is索客
1- 小規模納稅人按照季度申報增值稅，一般納稅人按月申報。 2- 小規模納稅人以銷售額為計稅依據，按3%和5%稅率徵收，無法抵扣。一納稅人可以抵扣進項發票，按照抵扣後的增值額為計稅依據。
一般納稅人和小規模納稅人的區別
11樓：小島知道
小規模與一般納稅人的區別？
12樓：塔木裡子
般納稅人和小規模納稅人的
區別：
1、使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票，不能使用增值稅專用發票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發票也能收增值稅專用發票，二者收取增值稅專用發票後帳務處理不同。一般納稅人按價款部分入成本，稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶；小規模納稅人則按全額進入成本。
2、應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項後的餘額交稅。小規模納稅人按銷售收入除於（1+適用稅率）後的金額再乘稅率計算應交稅金。
一般納稅人：
一般納稅人，基本稅率在13%，但也有5%、6%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額徵稅，即收入-支出=應繳稅的金額數，然後再乘以稅率就是需要繳的稅。
一般納稅人可以開增值稅普通發票和專票，而小規模只能開普票。一般客戶比較大型的企業，都會要求開專票，也就是一般納稅人，因為這樣可以為公司抵扣一部分稅率。而小規模不能進項抵扣。
不管是小規模還是一般納稅人，每年都是需要進行所得稅彙算清繳，如果公司沒有票據的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現象，那按照25%的交企業所得稅，那對於小規模來說，那可能會有點吃不消。
小規模納稅人：
2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。如果轉登記後，連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規模納稅人。
相關政策規定，應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人；非企業性單位、不經常提**稅服務的企業和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅。
13樓：送我一個後援團
1、認定標準不一樣
稅務局最新規定，小規模納稅人標準調整為年銷售額500萬元及以下，一般納稅人則與小規模納稅人相區別。換句話說，就是年銷售額超過500萬。
公司沒有達到認定標準，但是希望公司發展做大，畢竟這樣在招標時更有優勢，可以主動申請成為一般納稅人嗎？當然可以！前提是這些企業有較高的會計核算水平。
2、所需符合的條件不一樣
大部分情況下，小規模納稅人不但會計核算不健全而且政策要求比較寬泛。而一般納稅人企業，所需符合的條件相對多一些，包括以下條件：
有固定生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設定賬簿；根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
3、兩者稅率不一樣
一般納稅人稅率有13%、9%、6%幾種區別，而小規模納稅人則不同，商業企業、工業企業統一按3%的稅率徵收，當然，免徵的就除外了。
4、使用發票不一樣
小規模納稅人銷售無法開具增值稅專用發票，只能使用普通發票。如果對方要求開具增值稅專用發票怎麼辦？小規模納稅人就需要到稅務局代開3%的增值稅專用發票了。
（部分行業小規模納稅人也可自行開具專票）
而一般納稅人不僅可以開具增值稅專用發票，還可以開具普通發票，所取得的增值稅專用發票也可以用於抵扣！
5、稅收政策方面不一樣
小規模納稅人按3%增值稅稅率徵收，每月銷售額度不超過10萬元的或季度不超過30萬元的，不需要繳稅進行申報即可。當超過這個標準時才需要繳稅，並且小規模納稅人通常按季進行申報。但是，一般納稅人每月都要按時進行納稅申報。
14樓：河傳楊穎
兩者主要的區別分類有三點，為：認定標準不同、管理要求不同、相關規定不同。
1、認定標準不同：一般納稅人為年應徵增值稅銷售額（簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位；小規模納稅人為年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
2、管理要求不同：一般納稅人年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定；小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。
3、相關規定不同：一般納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最後一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至10日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延；小規模納稅人增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定。
擴充套件資料
納稅信用等級具體如下：
增設m級納稅信用級別，納稅信用級別由a、b、c、d四級變更為a、b、m、c、d五級
a級信用：考評分在90分以上的，為a級。但有下列情況之一的，不得認定為a級：
（一）實際生產經營期不滿3年的；
（二）上一評價年度納稅信用評價結果為d級的；
（三）非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的；
（四）不能按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，並根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。
b級信用：b級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的
m級信用：未發生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業適用m級納稅信用：
（一）新設立企業。
（二）評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業。
自2023年4月1日起施行，《信用管理辦法》第十七條第二項同時廢止。
c級信用：c級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的。
d級信用：考評分在40分以下的或者直接判級確定的，為d級。
一般納稅人和小規模納稅人的區別
du知道君 一般納稅人和小規模納稅人主要是針對增值稅徵收來說的，二者的主要區別如下 一 認定條件不同 1 主要從事生產或提 稅勞務 特指加工 修理修配勞務 的 連續12個月應稅銷售額達到50萬元以上的，必須認定為一般納稅人，50萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人 2 主要從事貨物批發零售的 連續...
一般納稅人和小規模納稅人的區別
主要區別在於小規模納稅人可開6 的發票,一般納稅人可以開17 的增值稅發票.小規模納稅人的認定範圍 小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額 進項稅額和應納稅額。小規模納稅人的認定標準是 ...
一般納稅人和小規模納稅人的區別
認定條件不同 1 主要從事生產或提 稅勞務 特指加工 修理修配勞務 的 年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模 2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在18...