請問經營活動投資活動籌資活動三者的關係

1樓：匿名使用者

這三者並列關係，一個專案開始屬於經營活動：先籌資，再投資，再經營。經營過程中錢多了可以繼續投資，不夠可以籌資

哪些是經營活動，哪些是投資活動，哪些是籌資活動？

現金流量表中的投資活動，籌資活動，經營活動如何區分？

2樓：愛旅行的牛仔

現金流量表中的投資活動，籌資活動，經營活動的區分方法：可以用排除法，除了投資和籌資，其他都是經營活動。

具體的區分如下：

1、經營活動產生的現金流量

經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

2、投資活動產生的現金流量

投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動。長期資產是指固定資產、無形資產、在建工程、其他資產等持有期限在一年或一個正常營業週期以上的資產。這裡所講的投資活動，既包括實物資產投資，也包括金融資產投資。

3、籌資活動產生的現金流量

籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。這裡所說的資本，既包括實收資本（股本），也包括資本溢價（股本溢價）；這裡所說的債務，指對外舉債，包括向銀行借款、發行債券以及償還債務等。通常情況下，應付賬款、應付票據等商業應付款等屬於經營活動，不屬於籌資活動。

現金流量表中主要專案的填列：

基本填列公式為：本專案金額=營業收入+銷項稅額+（應收賬款期初餘額－應收賬款期末餘額）+（應收票據期初餘額－應收票據期末餘額）+（預收賬款期末餘額－預收賬款期初餘額）－壞賬準備的調整金額－票據轉讓的調整金額－其他特殊專案的調整金額。

（一）營業收入的填列。

根據新的企業會計準則，營業收入為利潤表第一項。但有的營業收入不會形成現金流量：用庫存商品發放職工薪酬、用庫存商品對外投資、用庫存商品進行債務重組及非貨幣性資產交換等，新會計準則確認為主營業務收入。

用材料對外投資、用材料進行債務重組和非貨幣性資產交換等，新會計準則確認為其他業務收入。這些專案都應從營業收入專案中扣除。

（二）銷項稅額這個專案應根據應交增值稅明細賬填列。

貸方發生額減去借方發生額的差額。在新會計準則的處理下：工程領用本廠商品，用本廠商品發放職工薪酬、用本廠商品和材料對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等產生的銷項稅額，既不會產生現金流量，也不會形成應收賬款，應從銷項稅額中扣除。

（三）應收賬款期初餘額減去期末餘額。

（四）應收票據期初餘額減去期末餘額。

（五）預收賬款期末餘額減去期初餘額。

本專案根據資產負債表專案的期末餘額和期初餘額填列。在新會計準則情況下，無法支付的預收賬款批准轉銷後變成營業外收入，不會形成營業收入，因而應追回，才是正確的現金流量。

（六）壞賬準備的調整金額。

本專案根據壞賬準備明細賬貸方當期計提的金額填列。在新會計準則情況下，由於所有的應收款項都可以計提壞賬準備，應收利息、應收股利、預付賬款的壞賬準備應剔除，只包括應收賬款和應收票據計提的壞賬準備。

現金流量表中，經營活動投資活動籌資活動的現金流之和為什麼等於起初 10

3樓：周公府

可以這麼理解，經營現金流和籌資現金流是企業正向現金流的**，投資現金流是支出現金流，（並非說經營現金流必須為正，事實上這三個現金流都有正負情況發生），三者相加就是企業階段現金流的變化，也就是期初期末的變化。

請問經營活動 投資活動 籌資活動三者的關係