1樓：匿名使用者
成本核算的基本賬戶有：「生產成本」、「製造費用」。
發生直接材料、直接人工等生產費用，直接借記「生產成本」科目。
發生製造費用，借記「製造費用」科目；分配製造費用時，借記「生產成本」科目，貸記「製造費用」科目，期末無餘額。
月末，結轉已完工並驗收入庫的產成品、半成品及已提供的勞務，借記「庫存商品」科目，貸記「生產成本」科目；「生產成本」的餘額在借方，反映尚未完工的產品成本。
因此，直接人工直接按照生產產品直接計入「生產成本」科目，不存在是否有餘額的問題。即使有餘額也只能與其他成本專案一起共同體現在「生產成本」科目借方，反映尚未完工的產品成本。
而發生製造費用，借記「製造費用」科目；分配製造費用時，借記「生產成本」科目，貸記「製造費用」科目，期末無餘額。
基本結轉步驟：
1、生產領用的原材料、工資、福利費
借：生產成本
貸：原材料/工資、福利費
2、生產車間發生產製造費用
借：製造費用
貸：累計折舊/應付職工薪酬
3、結轉製造費用
借：生產成本
貸：製造費用
4、當產品完工時
借：產成品
貸：生產成本
5、結轉銷售產品成本
借：主營業務成本
貸：產成品
2樓：龍泉
1、生產成本出現貸方餘額，年底衝減「產成品」成本。
借：產成品 紅字
貸：生產成本 紅字。
2、如果年終生產成本是貸方餘額，說明是會計人員在結轉年度生產成本的時候，結轉額大於實際發生的生產成本額，從而導致成本虛增，利潤虛減，應當繳納的企業所得稅減少。
3樓：
首先是要調整多出來的材料及工資費用，其次就是要調整已經結轉的產成品，再次就是要調整銷售成本（有銷售情況)
4樓：匿名使用者
那就調整在12月份吧，衝回多結轉的材料和工資借：庫存商品 紅字
貸：生產成本－直接材料 紅字
生產成本－直接人工 紅字
或者在12月份結轉時少結轉這部分金額也可以。
希望能幫助到你！
5樓：匿名使用者
紅字衝正，作相反的分錄調整過來。
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