1樓：hd一川
如果應稅銷售行為的納稅義務發生時間在4月30日之前，適用調整前的稅率。
如果納稅義務發生時間在5月1日之後，適用調整後的稅率。
按照《財政部、稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）規定，5月1日起，增值稅稅率從17%、11%調整為16%、10%。國家稅務總局在解讀此文生效時間節點時強調：所謂從5月1日起，指的是納稅義務發生時間。
凡是納稅義務發生時間在5月1日之前的，一律適用原來17%、11%的稅率納稅，按照原稅率開具發票；凡是納稅義務發生時間在5月1日之後的，則適用調整後的16%、10%的稅率納稅，按照新稅率開具發票。
因此，5月1日後確定開具發票是適用原稅率還是新稅率，關鍵在於判斷開票方的納稅義務發生時間，實務中，如何確定以下兩種銷售方式的納稅義務發生時點？
一、預收款銷售的開票
按照《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條規定……（四）採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，……。如果4月30日前預收款項，5月1日後發貨，則納稅義務發生時間是在5月1日以後，則按新稅率開具發票，但如果發生預收款項時已經開票，按照《增值稅暫行條例》第十九條規定，納稅義務的發生時間為開具發票的當日，則不能再更改稅率，如果5月1日後解除銷售合同，應按照原稅率開具紅字發票。
二、賒銷、分期付款的開票
按照《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條規定，採用賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期當天。因此如果應稅行為發生在4月30日之前，開票人需要按照合同約定收款日期是在4月30日前還是5月1日後來判斷納稅義務發生時間，如果屬於前一種情況，即使實際上是5月1日後才收到貨款，也需按照原稅率開具發票;如果屬於後一種情況，則應按照新稅率開具發票，如果納稅人在4月30日前提前收到了貨款，仍然應按照原稅率開票。
2樓：麥積財稅
不可以開的，過了五一後全部不能開的，稅務已經明確出通知了，可以開17%和11%的票的是以下幾種情況：1.在申報四月的增值稅的時候，把要在五月份開的銷售額填在報表的未開票收入，並且把稅金交了的，五月才能開17%和11%的票，（僅限於五月份開，過了五月就不能開），2.
四月份開的***現錯誤，在五月份可以衝紅，並且可以開出對應的17%和11%的藍字發票。以上情況只能在五月份完成，六月稅務不允許再開17%和11%的票了。一律按照新的稅率開票。
什麼情況下提供服務可以開具17%的增值稅發票?
3樓：
您說的這種情況我接觸過，也審計過，當時審計的是理光（中國），這裡的印表機租賃服務實際上是一種融資租賃，就是將印表機租給使用者，籤一個長期租賃合同，規定只能向該廠家購買紙張和墨粉，租賃期結束印表機歸使用者所有，在這種情況下，廠家賺的是紙張和墨粉的錢。按照財稅〔2013〕37號檔案的規定，「營改增」後，提供有形動產租賃（包括有形動產的融資租賃和經營性租賃）服務的增值稅稅率為17%
此外，如果存在銷售商品和提供勞務同時進行，又無法區分的情況，在稅法上屬於混合銷售，可以開具17%的發票。如裝飾公司以包工包料方式為使用者進**屋裝修，其中既有提供裝飾公司勞務，又有牆紙（布）、地板等裝飾材料的銷售，如無法區分的情況，可開具17%的增票。
希望我的回答可以使您滿意。
4樓：一騎當後
政策依據：
財稅[2013]106號附件1營業稅改徵增值稅試點實施辦法部分現代服務業，是指圍繞製造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務、廣播影視服務。
第十二條 增值稅稅率：
（一）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（二）提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。
（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。
（四）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。
5樓：化修
營改增過來的服務業有三種稅率：
1、有形動產租賃17%
2、運輸業 11%
3、其他現代服務業6%
小規模徵收率3%
6樓：匿名使用者
可能這個公司有印表機等銷售業務的，稅務核定它兩種稅率了，銷售是可以開17%的，租賃服務應該開6%發票的，但可能因疏忽或故意等原因開成了17%。
2023年5月1日後還需要開17%稅率發票怎麼處理？
7樓：
國稅總局18號公告明確了5月1日之後可開具17%、11%稅率的增值稅發票。這主要是考慮銷貨退回需要開具紅字發票、發票開具有誤需要重新開具發票、已經申報繳納稅款後期補開發票、查補收入需要補繳稅款等情況的需要。
增值稅發票系統支援開具17%、11%稅率的增值稅發票。一般納稅人可以手工選擇原適用稅率開具。
8樓：麥積財稅
可以開的，只要是5.1號之前發生的業務
9樓：江南一袋鹽
諮詢了12366，回答是可以開具17%，但是要先去國稅已交稅的辦理更正，未交稅的繳清稅款，需要繳滯納金的。
10樓：
請問，你開17%專票，在4月份做無票收入了嗎？
11樓：
說是沒有影響，可以開，但是專管員不讓開，非讓退回來
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