1樓：會計學堂教育服務
生產加工業企業的財務核算流程如下：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核，稽核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行彙總，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
生產加工型企業的成本核算著重點在於計算在產品約當產量，核算出完工產品和在產品的成本，按照一定的成本計價法去核算每個月生產車間的成本。
生產企業具體的成本核算流程：
第一步，計算在產品約當產量
在產品約當產量=在產品數量×完工率(完工程度)
第二步，計算費用分配率(即每件完工產品應分配的費用)
費用分配率(單位成本)=(月初在產品成本+本月發生生產成本)/(完工產品產量+月末在產品約當量 )
第三步，求出完工產品的成本
完工產品成本=完工產品數量×費用分配率
第四步，求出在產品的成本
月末在產品成本=月末在產品約當產量×費用分配率=月初在產品成本+本月發生生產成本-完工產品成本
(5)在產品按定額成本計價法;
(6)定額比例法。
2樓：匿名使用者
4.帳務處理最後總結帳的具體操作：（排順序）
a.新手首先要把平常一月發生的經濟業務的單據做好憑證，彙總平，做好最後總結帳的奠定基礎。
b.統計好本月實際*****銷售的金額、數量、單價，確定本月要生產的貨物，（做帳的企業與企業不一定相似，根據平常工作總結做帳經驗）。
c.確定生產過程的製造費用：
a.計提職工工資：借：管理費用（後勤人員、技術顧問等工資屬於管理費用）
製造費用（車間一線職工人員工資，做外帳一般不超過本月開票的10%計提）
貸：應付工資
按生產企業的核算工資的程式，先對本月工資按比例計提出，一般情況是拖後一月發放，所以計提的時候要做好預算，不能超過實際發放的10%左右，（註明：工資牽扯勞動部門、工會、地稅部門等要求，避繳一些部門費用。）
實際發放的會計分錄：借：應付工資
貸：銀行存款、現金
b.根據計提的工資計提職工福利費。
借：製造費用（按計提工一線職工工資的14%計提）
管理費用（按後勤管理人員計提工資14%計提）
貸：應付福利費
c.根據計提的工資計提職工職教費。
借：製造費用（按計提工一線職工工資的15%0計提）
管理費用（按後勤管理人員計提工資15%0計提）
貸：其他應付款（職教費）
d.根據計提的職工工資計提職工工會費。
借：製造費用（工會費）
貸：其他應付款（工會費）
d.根據實際用電量計提電費。
借：製造費用－－－－-電費（生產用電）
管理費用－－－－電費（照明用電）
貸：預提費用－－-電費
d.預提銀行利息：（如果本月做帳未預算好，利潤反映的多，可以先預提利息。）
借：財務費用－－－－利息
貸：預提費用－－－－利息
e.計提固定資產折舊額：
借：管理費用－－-折舊費（辦公類、小車類固定資產計提的折舊費）
製造費用－－-折舊費 （生產用的固定資產類計提的折舊費）
營業費用－－-折舊費 （銷售車輛的固定資產計提的折舊費）
貸：累計折舊－－-折舊費
累計折舊的核算方法：
企業固定資產應計提折舊：1.房屋、建築物、機器裝置、儀表儀器、運輸工具、工具不論使用或不使用都得計提折舊。
2．融資租入和以經營租用的方式租出的固定資產。
3.本月內開始使用的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊，本月內減少或停用的固定資產當月仍繼續提折舊，從下月開始不提折舊。
4.企業一般用年限平均法計提折舊，他是根據固定資產的原值減去殘值後的餘額，（固定資產殘值一般按固定資產的原值的3%預計，一般建築類使用20年，裝置類使用15年。）。
公式如下： 固定資產原值-淨殘值
固定資產年折舊額= 固定資產預計使用年限
年折舊額除以12=月折舊額
f.結轉製造費用：
借：生產成本
貸；製造費用（以上各計提的製造費用和彙總平的製造費用，以免漏轉。）
g. 根據公司實際用料比例和本月購進原材料的數量做生產出庫。
借： 生產成本
貸：原材料（原材料出庫可根據公司做帳的要求進行操作。）
h. 根據以上計提的製造費用與原材料出庫核算出本月需要生產的庫存商品數額。
借： 庫存商品（庫存商品的數量、品名要根據實際開票銷售的為準。）
貸： 生產成本
a. 結轉產品銷售成本（銷售數量一定要根據實際開票銷售的數量一致結轉，單價根據h庫存商品登記完的單價為準。）
借；主營業務成本
貸；庫存商品
b. 結轉本月實際開票銷售收入。
借：主營業務收入
貸：本年利潤
c. 結轉本月實際實現的增值稅款，（本科目比較複雜，可以根據稅務部門的要求處理，如：有留抵、多繳、免抵退、免抵等，具體出口退稅詳見出口退稅操作。）
借： 應交稅金 **出未交增值稅）
貸： 應交稅金 （未交增值稅）
應交稅金科目的設定：在應交稅金科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目進行核算。應交增值稅明細帳設定：
進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅款、出口退稅、進項稅轉出、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出多交增值稅等專案，月中，將本月應交未交或多交的增值稅額自應交稅金（應交增值－－-轉出未交增值稅或轉出多交增值稅）轉入應交稅金（未交增值稅）結轉後應交稅金（應交增值稅）明細科目的期末借方餘額反映值稅。
附註材料：
l.根據本月實現的增值稅和本月出口免抵稅額計提主營業務稅金及附加。
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金（城建稅）按實際繳納增值稅和免抵額的金額*5%核算。
貸：其他應交款（教育附加、地方教育附加）按實際繳納增值稅和免抵額的金額*4%核算。
由於企業所得稅按季度繳納，按季度損益表的利潤總額*33%，（最新政策2023年可能調為25%）。
計提所得稅：借：企業所得稅
貸：應交稅金（應交企業所得稅）
結** 借：本年利潤（企業所得稅）
貸：企業所得稅
繳納： 借：應交稅金（企業所得稅）
貸：銀行存款
l.最後結**
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
管理費用
財務費用
營業費用
營業外支出
z.年終結算要注意的問題，結合公司的業務需要調整該調整的科目，（年終結算非常重要）。
1.往來帳款明細帳要與公司實際情況核對，給經理寫一份做帳本年度的財務情況。
2.應付工資年終未發的餘額轉到其他應付款科目中，新年度沖銷。
3.本年度利潤如果是贏利或虧損，餘額都要轉到利潤分配科目中。
4.年終報表如果反映利潤，15%的利潤計提到盈餘公積科目。
n.補充材料：
地稅跨年度查補款帳務處理：
1. 補繳稅款（印花稅、車船使用稅、房產稅等）
借： 利潤分配（未分配利潤）
貸：現金
2. 補提城建稅及教育附加
借；利潤分配（未分配利潤）
貸：應交稅金－－－－-城建稅
其他應交款－－-教育附加費
3. 滯納金
借：營業外支出（罰款支出）
貸：現金
每個財務人員都應該瞭解此流程，更應該瞭解相關的財務軟體，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採資訊化管理，你應該知道如何使用軟體和如何設定，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-彙總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。
一、大致環節：
1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表
5、根據科目彙總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設定明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。
企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。
就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。
3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。
第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金－－應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的餘額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。
（關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份**上面會有具體的數字）
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。
另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
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